Deklaracje podatkowe – najważniejsze informacje i terminy

Składanie deklaracji podatkowych to jeden z podstawowych obowiązków przedsiębiorców oraz osób fizycznych uzyskujących dochody. Prawidłowe wypełnienie formularzy i dotrzymanie terminów pozwala uniknąć nie tylko sankcji finansowych, ale także sporów z organami podatkowymi. Poniżej prezentujemy najważniejsze informacje o deklaracjach podatkowych, ich rodzajach i terminach składania.

Czym są deklaracje podatkowe?

Deklaracje podatkowe to formalne dokumenty składane w urzędzie skarbowym, na podstawie których podatnik wykazuje wysokość zobowiązania wobec fiskusa lub żąda zwrotu nadpłaty podatku. Obowiązek ich złożenia wynika wprost z przepisów prawa podatkowego i dotyczy zarówno podatków dochodowych, jak i podatku od towarów i usług.

Najważniejsze cechy deklaracji podatkowych:

• są obowiązkowe w zależności od formy opodatkowania lub statusu podatnika VAT,
• składane są w określonych terminach, wskazanych w ustawach podatkowych,
• mogą być przekazywane w formie papierowej lub elektronicznej,
• stanowią podstawę rozliczeń podatkowych z organami skarbowymi.

Deklaracje podatkowe a podatek dochodowy

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest podstawowym zobowiązaniem podatników prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących inne źródła przychodów. W ciągu roku przedsiębiorcy opłacają zaliczki na podatek, a po jego zakończeniu składają zeznanie roczne. Nawet w przypadku straty lub braku przychodów, deklaracja roczna jest obowiązkowa.

Zaliczka na podatek dochodowy

W trakcie roku podatnicy są zobowiązani do wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Wysokość oraz częstotliwość wpłat zależą od wybranej formy opodatkowania i sposobu rozliczeń wskazanego we wniosku CEIDG-1. Zaliczki mogą być rozliczane:

• miesięcznie – w większości przypadków,
• kwartalnie – gdy podatnik wybierze taką formę rozliczeń.

Terminy wpłaty zaliczek:

• do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt),
• do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym (karta podatkowa).

Ważne jest, że zaliczki na podatek dochodowy nie wymagają składania odrębnej deklaracji do urzędu skarbowego – wystarczy dokonanie wpłaty na mikrorachunek podatkowy.

Deklaracja roczna

Najczęściej stosowane formularze roczne PIT:

• PIT-36 – dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa),
• PIT-36L – dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym,
• PIT-28 – dla podatników rozliczających się ryczałtem,
• PIT-16A – dla korzystających z karty podatkowej.

Terminy składania deklaracji:

• do 30 kwietnia roku następnego – PIT-36, PIT-36L, PIT-28,
• do 31 stycznia – PIT-16A.

Więcej informacji o rodzajach formularzy można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.

Deklaracje podatkowe a VAT

Podatek od towarów i usług (VAT) wymaga odrębnego raportowania. Czynni podatnicy VAT mają obowiązek składania elektronicznych plików JPK_V7, które łączą funkcję ewidencji VAT oraz deklaracji podatkowej. Nawet brak sprzedaży lub zakupu w danym okresie nie zwalnia z obowiązku przesłania tzw. deklaracji zerowej.

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny?

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to zestaw danych dotyczących operacji gospodarczych przedsiębiorcy, przesyłanych do organów podatkowych w formacie elektronicznym. Plik tworzony jest z systemów księgowych i zawiera informacje o fakturach sprzedaży oraz zakupów. Celem JPK jest umożliwienie szybszej i skuteczniejszej kontroli rozliczeń podatkowych przez administrację skarbową.

Najważniejsze cechy JPK:

• obowiązkowa forma elektroniczna (format XML),
• łączy w sobie funkcję ewidencji i deklaracji VAT,
• składany co miesiąc do 25. dnia miesiąca za okres poprzedni,
• nawet brak transakcji wymaga złożenia tzw. pliku zerowego.

Rodzaje plików JPK_V7:

• JPK_V7M – dla podatników rozliczających się miesięcznie,
• JPK_V7K – dla podatników rozliczających się kwartalnie.

Transakcje wewnątrzwspólnotowe

Podatnicy dokonujący transakcji z kontrahentami z krajów Unii Europejskiej są zobowiązani do składania dodatkowych informacji podatkowych. Najczęściej występuje obowiązek złożenia informacji podsumowującej VAT-UE, w której wykazuje się:

• wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT),
• wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT),
• świadczenie usług dla kontrahentów z UE.

Deklaracje VAT-UE należy składać wyłącznie w formie elektronicznej, do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano transakcji. Jeżeli w danym okresie nie było takich operacji, nie składa się tzw. zerowych informacji VAT-UE. Brak składania deklaracji przez kilka miesięcy może jednak skutkować wykreśleniem podatnika z rejestru VAT-UE.

Dodatkowo, podatnicy zwolnieni z VAT, którzy importują usługi z UE, muszą składać deklarację VAT-9M i odprowadzić należny podatek. Termin złożenia i zapłaty podatku to 25. dzień miesiąca po powstaniu obowiązku podatkowego.

Tabela – podstawowe deklaracje podatkowe

Deklaracje podatkowe – podsumowanie

Deklaracje podatkowe są nieodłącznym elementem prowadzenia działalności i uzyskiwania dochodów. Zarówno w zakresie podatku dochodowego, jak i VAT, prawidłowe i terminowe ich składanie minimalizuje ryzyko kontroli oraz sankcji skarbowych.

Skontaktuj się z nami! Jeśli masz wątpliwości dotyczące składania deklaracji podatkowych lub potrzebujesz wsparcia w prawidłowym rozliczeniu, zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią.

FAQ – deklaracje podatkowe