Estoński CIT. Czym jest i komu się opłaca CIT estoński?

Określenia „estoński CIT” i „Polski Ład” w ostatnich latach odmieniane były przez wszystkie przypadki. Na tle niezrozumiałych i niekorzystnych dla przedsiębiorców regulacji wprowadzonych przez Polski Ład, niewątpliwie ryczałt od dochodów spółek kapitałowych oraz niektórych osobowych (czyli tzw. „estoński CIT”) jest rozwiązaniem wyjątkowo atrakcyjnym. Umiejętnie wdrożony estoński CIT może prowadzić do wymiernych oszczędności na podatkach bez konieczności rezygnacji z bezpiecznej struktury biznesowej. Czytaj dalej żeby dowiedzieć się kto i na jakich zasadach może wejść w CIT estoński w 2023. Poznaj korzyści estońskiego CIT i sprawdź jak skorzystać z tej formy opodatkowania dochodów spółek. Określenia „estoński CIT” i „Polski Ład” w ostatnich latach odmieniane były przez wszystkie przypadki. Na tle niezrozumiałych i niekorzystnych dla przedsiębiorców regulacji wprowadzonych przez Polski Ład, niewątpliwie ryczałt od dochodów spółek kapitałowych oraz niektórych osobowych (czyli tzw. „estoński CIT”) jest rozwiązaniem wyjątkowo atrakcyjnym. Umiejętnie wdrożony estoński CIT może prowadzić do wymiernych oszczędności na podatkach bez konieczności rezygnacji z bezpiecznej struktury biznesowej. Czytaj dalej żeby dowiedzieć się kto i na jakich zasadach może wejść w CIT estoński w 2023. Poznaj korzyści estońskiego CIT i sprawdź jak skorzystać z tej formy opodatkowania dochodów spółek.! Estoński CIT, czyli podatek dochodowy od spółek kapitałowych oparty na estońskim modelu, to nowatorskie rozwiązanie podatkowe, które w ostatnich latach zyskało na popularności w Polsce. Dzięki wprowadzeniu zmian w Polskim Ładzie, przedsiębiorcy mogą teraz skorzystać z tej formy opodatkowania, która oferuje szereg korzyści, w tym odroczenie momentu opodatkowania do czasu wypłaty dywidendy. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla firm inwestujących zyski w rozwój, innowacje czy kapitał obrotowy. Pozwala nie tylko na lepsze planowanie finansów, ale także na zwiększenie płynności finansowej przedsiębiorstwa.Przejście na estoński CIT może być atrakcyjne dla szerokiego grona przedsiębiorców, od startupów po dojrzałe korporacje. Warunkiem skorzystania z tego rozwiązania jest spełnienie określonych kryteriów, takich jak odpowiednia forma prawna spółki czy osiągnięcie określonego pułapu dochodów. Ważnym aspektem jest także prosta struktura własnościowa, co oznacza, że udziałowcami mogą być wyłącznie osoby fizyczne. Wprowadzenie estońskiego CIT ma na celu nie tylko wspieranie przedsiębiorczości, ale również uproszczenie systemu podatkowego i zwiększenie atrakcyjności inwestycyjnej Polski.Dla małego podatnika, stosowanie estońskiego CIT oznacza możliwość płacenia podatku w wysokości 9% od dochodów, co stanowi istotną różnicę w porównaniu do standardowej stawki CIT. W przypadku większych przedsiębiorstw, możliwa jest stawka podatkowa na poziomie 19%, co także może przynieść znaczące oszczędności. Co więcej, w ramach estońskiego CIT, przedsiębiorcy mogą cieszyć się niższym opodatkowaniem dywidend, co przekłada się na większe zyski netto dla udziałowców.Estoński CIT jest także odpowiedzią na potrzeby firm, które chcą modernizować swoje struktury i szukać nowych sposobów na optymalizację podatkową. Przedsiębiorcy, którzy decydują się na to rozwiązanie, muszą jednak pamiętać o konieczności dokładnego planowania i przemyślanej strategii działania, aby w pełni wykorzystać jego potencjał. Ważne jest, aby przed podjęciem decyzji skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym, który pomoże ocenić,Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, w kontekście zmian wprowadzonych przez Polski Ład, staje się coraz bardziej atrakcyjnym rozwiązaniem podatkowym dla przedsiębiorców. Z możliwości płatności podatku według tej zasady mogą korzystać zarówno małe, jak i duże podmioty gospodarcze, które dzięki temu mogą osiągnąć znaczące oszczędności.Jakie korzyści niesie estoński CIT dla Twojej firmy w 2023 roku? Kto może skorzystać z tej preferencyjnej formy opodatkowania?Odpowiedzi na te pytania są kluczowe dla każdego przedsiębiorcy pragnącego optymalizować koszty działalności i zwiększyć konkurencyjność swojego biznesu na rynku. Zapraszamy do lektury, gdzie wyjaśnimy zasady funkcjonowania estońskiego CIT i pokażemy, jak można na nich skorzystać.cit estoński 2023 cit estoński warunki cit estoński estoński cit cit estoński dla kogo cit estoński zatrudnienie zmiany cit estoński 2023 stawki cit estoński 2023 dla kogo cit estoński spolka zoo cit estonski 2023 cit estoński wypłata dywidendy Estoński CIT może okazać się dobrym rozwiązaniem dla podmiotów szukających optymalizacji podatkowej Data ostatniej aktualizacji: 23 stycznia, 2024 Jak skorzystasz na wejściu w estoński CIT?Nie zapłacisz podatku CIT od zysku spółkiNie zapłacisz daniny solidarnościowejNie zapłacisz składki zdrowotnej (w ogóle!)Zapłacisz niższy podatek przy wypłacie zysku Czy na pewno estoński CIT jest dla Ciebie? Wiemy jak skutecznie skorzystać z estońskiego CIT w strukturze korporacyjnej spółek. Sami prowadzimy kilka spółek w estońskim CIT. Szybko ocenimy czy Ci się to opłaca. Przedstawimy kalkulację obciążeń podatkowych oraz ocenę ryzyka zastosowania ryczałtu od dochodów spółek. Pamiętaj że od 2022 r. Estoński CIT jest przyjaznym i korzystnym rozwiązaniem.Ile mogę zaoszczędzić na estońskim CIT? Estoński CIT dla małego podatnika Standardowy CIT Estoński CIT Dochód spółki 1 000 000 zł 1 000 000 zł Stawka podatku CIT 9% 10% Opodatkowanie dywidendy Zysk wypłacony – 910 000 złPodatek od dywidendy (19%) – 172 900 zł Zysk wypłacony: 1 000 000 zł Estoński CIT (10%): 100 000 zł Podatek od dywidendy po redukcji o 90%: 100 000 złPodatek do zapłacenia 262.900 zł (26.29%) 200.000 (20%) OSZCZĘDNOŚĆ NA ESTOŃSKIM CIT – 62 900,00 zł– stawka podatkowa niższa o 6.29 pkt proc.– podatek do zapłaty niższy aż o 31,45 % Estoński CIT kalkulacje dla małego podatnika Estoński CIT dla dużego podatnika Standardowy CIT Estoński CIT Dochód spółki 1 000 000 zł 1 000 000 zł Stawka podatku CIT 19% 20% Opodatkowanie dywidendy Zysk wypłacony – 810 000 złPodatek od dywidendy (19%) – 153 900 zł Zysk wypłacony: 1 000 000 złEstoński CIT (20%): 200 000 złPodatek od dywidendy po redukcji o 70%: 50 000 złPodatek do zapłacenia 343.900 zł (34.39%) 250.000 zł (25%) OSZCZĘDNOŚĆ NA ESTOŃSKIM CIT – 93 900,00 zł– stawka podatkowa niższa o 9.39 pkt proc.– Podatek do zapłaty niższy aż o 27,3 % Estoński CIT stawki i kalkulacje Planujesz zakup drogiego samochodu? To może być kolejny argument za skorzystaniem z estońskiego CIT. Jeśli chcesz wiedzieć więcej na temat opodatkowania kosztów związanych z użytkowaniem samochodów w reżimie estońskiego CIT od 2023 sprawdź nasz artykuł pt. „Samochód w Estońskim CIT. Czy zawsze zapłacisz podatek?”Estoński CIT: spis treści Dla kogo jest estoński CIT w 2023? Przejść na estoński CIT mogą:SPÓŁKA AKCYJNA (S.A.)PROSTA SPÓŁKA AKCYJNA (P.S.A.)SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ (SP. Z O.O.)SPÓŁKA KOMANDYTOWO-AKCYJNA (S.K.A.)SPÓŁKA KOMANDYTOWA (SP. K.) Nie spełniasz wymogu formy prowadzonej działalności? To nie problem! Przekształcimy już istniejącą lub otworzymy dla Ciebie nowy podmiot właściwy dla tego rozwiązania. Sprawdź naszą usługę przekształcania spółek.cit estoński 2023 cit estoński warunki cit estoński estoński cit cit estoński dla kogo cit estoński zatrudnienie zmiany cit estoński 2023 stawki cit estoński 2023 dla kogo cit estoński spolka zoo cit estonski 2023 cit estoński wypłata dywidendy Z reżimu estońskiego CIT mogą skorzystać jedynie spółki. Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą CIT estoński nie jest dla Ciebie. Kiedy warto skorzystać z estońskiego CIT?Oszczędności Jeśli twoje przedsiębiorstwo generuje duży dochód, który nie jest w całości konsumowany przez wspólników/udziałowców/akcjonariuszy.Reinwestycje Jeśli twoje przedsiębiorstwo jest w fazie wzrostu i potrzebuje środków na inwestycje w środki trwałe, towary, zwiększanie zatrudnienia, technologię.Duże transakcje (sprzedaż składników majątku) Jeśli twoje przedsiębiorstwo jest u progu dużej transakcji, z której przychód musi być wykorzystany w sposób nie generujący kosztów podatkowych (np. sprzedaż wartościowej nieruchomości z koniecznością przeznaczenia większości kwoty na spłatę kredytu w związku z koniecznością zwolnienia hipoteki). Na jakich zasadach można wejść w Estoński CIT? WYMÓG SPÓŁKI OPERACYJNEJ Przychody Twojej spółki pochodzą w większości z działalności operacyjnej, a przychody pasywne stanowią mniej niż 50% obrotu. ZATRUDNIENIE OSÓB NA 3 PEŁNE ETATY Twoja spółka zatrudnia co najmniej 3 osoby w przeliczeniu na pełne etaty na umowę o pracę na umowie o pracę lub ponoszenie kosztów zatrudnienia w formie innej niż umowa o pracę w kwocie stanowiącej co najmniej 3 – krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw przy jednoczesnej konieczności ponoszenia kosztów związanych z podatkiem dochodowym oraz składkami ZUS i zdrowotną (w pierwszym roku dla małego podatnika odpowiednio 1 etat i równowartość 1 średniego wynagrodzenia, dla podatnika rozpoczynającego działalność w pierwszym roku 0, drugim 1, trzecim 2, aż do spełnienia wymogu w 3cim roku objęcia ryczałtem). Od roku 2023 nie ma już wątpliwości, że przedsiębiorca spełnia te warunki również jeśli zatrudnia osoby zwolnione z PIT lub ZUS (studenci, osoby do 26. roku życia). PROSTA STRUKTURA WŁAŚCICIELSKA Udziałowcami/wspólnikami Twojej spółki są tylko osoby fizyczne. WYŁĄCZENIE SPÓŁEK WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ Twoja spółka nie posiada udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. WYŁĄCZENIE MSR Twoja spółka nie sporządza za okres opodatkowania ryczałtem sprawozdań finansowych zgodnie z MSR. WYŁĄCZENIE PRZEDSIĘBIORSTW FINANSOWYCH ORAZ INSTYTUCJI POŻYCZKOWYCH Twoja spółka nie prowadzi działalności finansowej ani pożyczkowej. WYŁĄCZENIE SSE I PSI Twoja spółka nie korzysta ze zwolnień w zakresie Specjalnej Strefy Ekonomicznej (SSE) lub Polskiej Strefy Inwestycji (PSI) ZAWIADOMIENIE US Złożysz zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, według ustalonego wzoru, do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Można to zrobić do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym chce się skorzystać z estońskiego CIT, ale także w trakcie roku podatkowego. Przy takim przejściu – w trakcie roku podatkowego – trzeba jednak rozliczyć CIT na normalnych zasadach, zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe. cit estoński 2023 cit estoński warunki cit estoński estoński cit cit estoński dla kogo cit estoński zatrudnienie zmiany cit estoński 2023 stawki cit estoński 2023 dla kogo cit estoński spolka zoo cit estonski 2023 cit estoński wypłata dywidendy Efektywne opodatkowanie w Estońskim CIT W ramach Estońskiego CIT występują dwie efektywne stawki podatku:20% Dla małych podatników (do 2 000 000 EUR obrotu)25% Dla dużych podatników (powyżej 2 000 000 EUR obrotu) Pamiętaj, że opodatkowanie dotyczy jedynie środków wypłacanych w celu konsumpcji zysku. Środki pozostawione w spółce jako niewypłacony zysk pozostają nieopodatkowane, dlatego też efektywna stawka opodatkowania może być o wiele niższa od tych zaprezentowanych powyżej.Estoński CIT a polska fundacja rodzinna Zasadniczą różnicą między estońskim CIT a fundacją rodzinną jest charakter prawny każdego z rozwiązań. Fundacja rodzinna to nowy typ osoby prawnej – z własnymi organami, sposobem utworzenia, zasadami likwidacji. Estoński CIT to sposób opodatkowania określonych spółek – tzw. ryczałt od spółek kapitałowych. Czy można porównywać obydwa rozwiązania? Spróbujmy:Estoński CIT Fundacja rodzinna Forma funkcjonowania Dotyczy spółek kapitałowych oraz spółki komandytowej i SKA nowa osoba prawna Wymogi wstępne prosta struktura, zatrudnienie fundator musi być osobą fizyczną Ograniczenia dochody pasywne powyżej określonego pułapu są zakazane nie może prowadzić działalności gospodarczej Preferowany model działalności dozwolone są dochody z działalności operacyjnej – usługi, handel dochody z wynajmu mienia, posiadania udziałów w polskich lub zagranicznych spółkach, funduszach i innych podmiotach, obrót papierami wartościowymi, czy udzielanie pożyczek spółkom kapitałowym lub osobowym, w których fundacja rodzinna jest wspólnikiem albo beneficjentom Warunki płatności podatku CIT brak CIT do momentu wypłaty brak CIT do momentu wypłaty Stawka podatku CIT 20 lub 25% efektywnego podatku PIT i CIT w przypadku wypłaty dywidendy udziałowcom 15% CIT i zwolnienie z PIT przy wypłatach do majątku fundatora i beneficjentów z „grupy zero”. Dodatkowe 15% PIT przy wypłatach do majątku innych osób. Fundacja rodzinna vs. estoński CIT Powyższe prowadzi do prostego wniosku, że fundacja rodzinna to najlepszy wybór dla działalności holdingowej lub np. wynajmu mienia – tej która jest zakazana dla spółek w estońskim CIT. Co istotne – fundacja rodzinna prowadząca działalność operacyjną zapłaci wyższą – 25% stawkę CIT. Warto pamiętać, że estońskiego CIT nie połączymy z fundacją rodzinną. Jednym z wymogów estońskiego CIT to prosta struktura właścicielska – tj. udziałowcem spółki w estońskim CIT mogą być jedynie os. fizyczneChcesz wiedzieć więcej? Sprawdź nasz artykuł na temat polskiej fundacji rodzinnej.Podsumowanie zmian w estońskim CIT 2023 W 2023 CIT estoński stał się jeszcze bardziej przyjazny dla przedsiębiorców. Najnowsza nowelizacja przewiduje m.in. zmianę zasad kwalifikacji wydatków niezwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej dotyczących składników majątku, zmianę warunku zatrudnienia dla stosowania preferencyjnego CIT, doprecyzowanie momentu powstawania obowiązku zapłaty zaliczek oraz zwiększenie przejrzystości i przewidywalności dla podatników. Te zmiany mają na celu ułatwienie rozliczania podatku oraz uniknięcie niepotrzebnych problemów dla podatników.cit estoński 2023 cit estoński warunki cit estoński estoński cit cit estoński dla kogo cit estoński zatrudnienie zmiany cit estoński 2023 stawki cit estoński 2023 dla kogo cit estoński spolka zoo cit estonski 2023 cit estoński wypłata dywidendy Jak Ci pomożemy skorzystać z estońskiego CIT?Przeprowadzimy kalkulację opłacalności Na podstawie przekazanych przez Ciebie informacji przeprowadzimy kalkulacje mające na celu ocenę opłacalności zastosowania nowego reżimu podatkowego w Twojej spółce.Zrobimy audyt Twojej działalności Sprawdzimy, czy Twoja spółka spełnia kryteria wejścia w Estoński CIT, ocenimy ryzyko zastosowania nowego reżimu podatkowego biorąc pod uwagę Twój model biznesowy.Przeprowadzimy Cię przez proces wejścia w Estoński CIT Pomożemy przygotować odpowiedni wniosek do US i wskażemy termin jego złożenia – o nic nie musisz się martwićBieżące doradztwo Jesteśmy do Twojej dyspozycji w zakresie bieżącego rozliczania Estońskiego CIT. Powiemy Ci, jak nie wpaść w pułapki tej regulacji. Skorzystaj z atrakcyjnej formy opodatkowania w CIT – skontaktuj się z nami już dzisiaj. Pomożemy Ci przejść na estoński CIT i wesprzemy w okresie opodatkowania ryczałtem. Nasze biuro rachunkowe pomoże Ci prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania i przygotuje sprawozdanie finansowe. Obsługujemy wszystkie spółki prawa handlowego w tym z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki komandytowe. Umów się na konsultację żeby sprawdzić czy skorzystanie z tej atrakcyjnej formy opodatkowania jest możliwe w Twoim przypadku.cit estoński 2023 cit estoński warunki cit estoński estoński cit cit estoński dla kogo cit estoński zatrudnienie zmiany cit estoński 2023 stawki cit estoński 2023 dla kogo cit estoński spolka zoo cit estonski 2023 cit estoński wypłata dywidendy Często zadawane pytania odnośnie CIT estońskiego Czy można przejść na estoński CIT w trakcie roku? Tak, w reżim estońskiego CIT można wejść w trakcie trwania roku podatkowego. W takim przypadku należy złożyć stosowne zawiadomienie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.Jakie jest efektywne opodatkowanie w Estońskim CIT (PIT+CIT)? 20% dla małych podatników (do 2 000 000 EUR obrotu) oraz 25% dla dużych podatników (powyżej 2 000 000 EUR obrotu)Jak spełnić wymóg zatrudnienia w CIT estońskim? Twoja spółka zatrudnia co najmniej 3 osoby w przeliczeniu na pełne etaty na umowę o pracę na umowie o pracę lub ponoszenie kosztów zatrudnienia w formie innej niż umowa o pracę w kwocie stanowiącej co najmniej 3 – krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw przy jednoczesnej konieczności ponoszenia kosztów związanych z podatkiem dochodowym oraz składkami ZUS i zdrowotną (w pierwszym roku dla małego podatnika odpowiednio 1 etat i równowartość 1 średniego wynagrodzenia, dla podatnika rozpoczynającego działalność w pierwszym roku 0, drugim 1, trzecim 2, aż do spełnienia wymogu w 3cim roku objęcia ryczałtem). Od roku 2023 nie ma już wątpliwości, że przedsiębiorca spełnia te warunki również jeśli zatrudnia osoby zwolnione z PIT lub ZUS (studenci, osoby do 26. roku życia).Czy fundacja rodzinna może być wspólnikiem spółki będącej w estońskim CIT? Niestety, posiadanie fundacji rodzinnej w strukturze właścicielskiej jest okolicznością wyłączjącą możliwość skorzystania z CIT estońskiego. Natomiast wspólnik spółki rozliczanej w estońskim CIT może być fundatorem jak również beneficjentem fundacji rodzinnej.Jak wygląda proces przejścia na estoński CIT? Proces obejmuje złożenie odpowiedniego zawiadomienia do urzędu skarbowego i spełnienie wymogów dotyczących działalności i struktury spółki.Jakie są warunki przejścia na estoński CIT? Warunki obejmują m.in. prowadzenie działalności operacyjnej, zatrudnianie co najmniej 3 osób na pełne etaty oraz prostą strukturę właścicielską.Czy estoński CIT różni się od polskiej fundacji rodzinnej? Tak, główna różnica polega na charakterze prawnym obu rozwiązań. Fundacja rodzinna to osobna osoba prawna, a estoński CIT to sposób opodatkowania spółek.Czym jest estoński CIT? Estoński CIT to forma opodatkowania spółek, pozwalająca na opłacenie podatku CIT dopiero w momencie wypłaty zysku, co może przynieść oszczędności podatkowe.Czy jednoosobowa działalność gospodarcza może skorzystać z estońskiego CIT? Nie, estoński CIT jest dostępny tylko dla spółek, a nie dla jednoosobowych działalności gospodarczych.Jak estoński CIT wpływa na opodatkowanie samochodów firmowych? Opodatkowanie samochodów firmowych w reżimie estońskiego CIT może być korzystniejsze, szczególnie w kontekście użytkowania drogich samochodów.Czy istnieją jakieś ograniczenia dla spółek korzystających z estońskiego CIT? Tak, istnieją ograniczenia dotyczące m.in. wysokości dochodów pasywnych, struktury właścicielskiej i prowadzenia działalności finansowej.