Podatek VAT w Niemczech, podobnie jak w innych krajach Unii Europejskiej, jest jednym z kluczowych zobowiązań dla przedsiębiorców działających na tym rynku. W 2024 roku obowiązują pewne standardowe zasady, jednak warto poznać szczegóły dotyczące rejestracji, stawek oraz składania deklaracji VAT w Niemczech.
W tym artykule znajdziesz wszystkie najważniejsze informacje w temacie „VAT Niemcy”, które są istotne dla firm działających zarówno lokalnie, jak i na rynkach e-commerce.
VAT Niemcy 2025 – tabela z najważniejszymi informacjami
| Kategoria | Informacje |
|---|---|
| Lokalna nazwa VAT | Umsatzsteuer (USt); Mehrwertsteuer (MwSt) |
| Stawka standardowa | 19% |
| Stawki obniżone | 7% – szeroka lista towarów/usług (m.in. żywność, książki, e-booki, prasa, transport pasażerski <50 km, kultura, zakwaterowanie krótkoterminowe, usługi socjalne i część medycznych) 0% – eksport poza UE, WDT, wybrane usługi transportowe |
| Zmiany stawek | 2025: sztuka – 7% 2026: obniżka VAT w gastronomii |
| Numer VAT | Steuernummer (krajowy): 123456789 USt-IdNr (UE): DE123456789 |
| Progi rejestracji | €25 000 rocznie (zwolnienie) Brak progu dla nierezydentów €10 000 – OSS dla towarów i usług cyfrowych w UE WNT: €10 000 |
| Grupa VAT | Reforma odroczona do 2025 r. |
| Wymóg reprezentanta | Brak obowiązku dla firm z UE i spoza UE (z wyjątkiem importerów) |
| Waluta | Euro (€); od 1999 r. |
| Wprowadzenie VAT | 1968 r.; Niemcy są państwem założycielskim UE |
| Podstawa prawna | UStG (2005); UStAE; UStDV; Dyrektywa VAT UE |
| Organy podatkowe | Federalne urzędy skarbowe; VAT od importu (Einfuhrumsatzsteuer) – administruje cło |
| Zakres opodatkowania | Krajowa dostawa towarów/usług; import; WNT; sprzedaż wysyłkowa B2C (OSS/IOSS); usługi rozliczane odwrotnym obciążeniem |
| Moment powstania obowiązku | Towary: przeniesienie prawa do rozporządzania Usługi: wykonanie Fakturowanie/płatność – jeśli wcześniejsze Zaliczki: VAT w momencie zapłaty |
| Import | VAT przy dopuszczeniu do obrotu; możliwe odroczenie do 16. dnia następnego miesiąca |
| Rejestracja dla nierezydentów | Często wymagana – ograniczone reverse charge OSS/IOSS dla sprzedaży na odległość |
| E-fakturowanie | Obowiązkowe B2B 2025–2028 |
| Faktury – wymagania | Numer, data, dane stron, Steuernummer/USt-IdNr, opis, kwoty netto/brutto/VAT, stawka, podstawa zwolnienia/RC |
| Przechowywanie faktur | 10 lat; wersje elektroniczne muszą być przechowywane elektronicznie |
| Księgowanie VAT w walutach obcych | Kurs miesięczny MF |
| Korekty faktur | Tylko korekty przez faktury korygujące (credit notes) |
| Prawo do odliczenia | Możliwe przy min. 10% wykorzystaniu firmowym; prezenty biznesowe do €35 |
| Quick Fix – call-off stock | Możliwość stosowania uproszczeń od 2020 r. |
| Reverse Charge | M.in. budownictwo, złoto, metale, elektronika >€5 000, złom, emisje CO₂, telekomunikacja; niektóre dostawy nierezydentów |
| Ulga na złe długi | Dostępna, ale z ograniczonymi wytycznymi |
| Magazyny celne/VAT | Oba rodzaje działają; rejestracja potrzebna tylko przy sprzedaży |
| Usługi objęte U&E (use & enjoyment) | Wynajem środków transportu, wynajem rzeczy, usługi finansowe, doradcze, telekomunikacyjne |
| Okres korekty środków trwałych | Ruchome: 10 lat; nieruchomości: 5 lat |
| Zwrot VAT dla podmiotów zagranicznych | UE – 8 Dyrektywa przez własny urząd Spoza UE – 13 Dyrektywa (wymagana wzajemność) |
| Sprzedaż na odległość | Brak progu od 2021 – VAT niemiecki od pierwszej sprzedaży; import do €150 → IOSS |
| Metoda kasowa | Dostępna do €800 000 obrotu rocznie |
| Przedawnienie | 5 lat |
| Deklaracje VAT | Miesięczne – nierezydenci i nowe firmy Kwartalne – VAT <€9 000/rok Roczne – VAT <€1 000/rok |
| Platforma rozliczeń | Elster (online) |
| Terminy | 10. dzień miesiąca za poprzedni okres; możliwe wydłużenie po wpłacie zaliczki (1/11) Roczna deklaracja – do 31 marca |
| Zwroty | Natychmiast przez deklarację |
| Korekty deklaracji | 4 lata; można składać papierowo |
| Inne raporty | ESL/ZM: miesięcznie lub kwartalnie; Intrastat: do 10. dnia miesiąca (progi €3m przyjęcia / €1m wysyłki) Obowiązkowy e-balance sheet dla rezydentów |
| Kary | 1% miesięcznie za zaległość; do €25 000 za opóźnienia; do €5 000 za błędną fakturę; 10–20% przy dobrowolnym ujawnieniu oszustwa |
Czym jest VAT w Niemczech?
VAT, czyli podatek od wartości dodanej (niem. Mehrwertsteuer, MWSt), jest podatkiem pośrednim od towarów i usług, który w Niemczech stanowi ważny element systemu podatkowego. Podobnie jak w Polsce, VAT w Niemczech jest naliczany na każdym etapie łańcucha dostaw, ale ostateczny koszt ponosi konsument końcowy.
Stawki VAT w Niemczech w 2025 roku
W Niemczech stosuje się kilka różnych stawek VAT, w zależności od rodzaju towaru lub usługi.
W 2025 roku obowiązują następujące stawki VAT:
- standardowa stawka VAT: 19% (dotyczy większości towarów i usług, zarówno na rynku krajowym, jak i w handlu międzynarodowym);
- obniżona stawka VAT: 7% (stosowana do wybranych produktów i usług, takich jak żywność, książki, gazety, niektóre produkty medyczne oraz bilety na wydarzenia kulturalne).
| Rodzaj stawki VAT | Wartość stawki | Przykłady towarów/usług objętych stawką |
| Standardowa stawka VAT | 19% | Elektronika, odzież, sprzęt AGD, usługi budowlane |
| Obniżona stawka VAT | 7% | Żywność, książki, bilety na wydarzenia kulturalne, leki na receptę |
| Stawka zerowa (zwolnienie) | 0% | Eksport towarów poza UE, niektóre usługi edukacyjne |
Rejestracja VAT w Niemczech
Każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą w Niemczech lub sprzedaje towary do tego kraju, może być zobowiązany do rejestracji VAT w Niemczech. Istnieją dwa kluczowe przypadki, w których konieczna jest rejestracja VAT w Niemczech:
- działalność na terenie Niemiec – jeśli firma prowadzi sprzedaż towarów lub usług na terenie Niemiec, konieczne jest zarejestrowanie się jako płatnik VAT w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt);
- sprzedaż wysyłkowa do Niemiec (e-commerce) – firmy spoza Niemiec, które sprzedają towary niemieckim konsumentom, są zobowiązane do rejestracji VAT w Niemczech, gdy ich obrót przekroczy roczny limit sprzedaży wysyłkowej wynoszący 10 000 euro (od 1 lipca 2021 roku, wspólny limit dla całej UE); w takim przypadku sprzedawca musi uzyskać niemiecki numer VAT i rozliczać podatek od sprzedaży.
Niemiecki numer VAT
Po zakończeniu rejestracji przedsiębiorcy otrzymują niemiecki numer VAT (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Jest to unikalny numer identyfikacyjny, który umożliwia prawidłowe rozliczanie podatku VAT w Niemczech. Ważne jest, aby numer VAT był poprawnie umieszczony na fakturach, ponieważ jego brak może skutkować problemami z rozliczeniami i kontrolami podatkowymi.
W Niemczech VAT rozlicza się miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, w zależności od wielkości obrotów przedsiębiorstwa.
Deklaracja VAT w Niemczech
Przedsiębiorcy, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT w Niemczech, muszą regularnie składać deklaracje VAT (Umsatzsteuervoranmeldung). W zależności od wysokości obrotu deklaracje mogą być składane:
- miesięcznie – obowiązkowe dla firm, których VAT przekroczył 7 500 EUR w poprzednim roku podatkowym;
- kwartalnie – dla firm z VAT-em między 1 000 EUR a 7 500 EUR;
- rocznie – jeśli VAT wyniósł mniej niż 1 000 EUR w poprzednim roku.
Deklaracje VAT muszą być składane drogą elektroniczną, a termin ich składania zależy od wybranego okresu rozliczeniowego. Dla deklaracji miesięcznych oraz kwartalnych jest to 10. dzień miesiąca następującego po zakończeniu danego okresu. Warto jednak pamiętać, że istnieje możliwość uzyskania przedłużenia terminu składania deklaracji VAT o jeden miesiąc, jeśli przedsiębiorca złoży odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego.
Kiedy potrzebujesz rejestracji VAT w Niemczech?
Jeśli sprzedajesz towary lub usługi do klientów w Niemczech, musisz upewnić się, że spełniasz warunki dotyczące rejestracji VAT. Poniżej przedstawiamy główne przypadki, w których wymagana jest rejestracja VAT w Niemczech.
| Sytuacja | Konieczność rejestracji VAT w Niemczech |
| Prowadzenie działalności gospodarczej w Niemczech | Tak |
| Przekroczenie limitu 10 000 EUR w sprzedaży e-commerce do Niemiec | Tak |
| Sprzedaż towarów lub usług firmom w Niemczech | Zależy od formy działalności i rodzaju towarów/usług |
| Eksport towarów z Niemiec do krajów poza UE | Nie, stawka zerowa na eksport |
VAT Niemcy 2025 – podsumowanie
Podatek VAT w Niemczech w 2025 roku to istotna kwestia dla przedsiębiorców zarówno działających lokalnie, jak i w e-commerce. Warto zwrócić szczególną uwagę na obowiązek rejestracji VAT, zwłaszcza w przypadku sprzedaży wysyłkowej do Niemiec, gdzie roczny limit wynosi 10 000 EUR. Przedsiębiorcy muszą pamiętać o terminowym składaniu deklaracji VAT, a także o obowiązujących stawkach podatku – standardowej 19% oraz obniżonej 7%, w zależności od rodzaju towarów i usług.
Masz pytania dotyczące podatku VAT w Niemczech? Chcesz uzyskać pomoc w rejestracji lub składaniu deklaracji VAT? Skontaktuj się z naszymi ekspertami, którzy pomogą Ci bez problemów przejść przez proces rejestracji oraz rozliczania podatku VAT. Zyskaj pewność, że działasz zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi!
FAQ – najczęściej zadawane pytania na temat: VAT Niemcy
Jakie są stawki VAT w Niemczech w 2025 roku?
Standardowa stawka VAT w Niemczech wynosi 19%, a obniżona stawka to 7%. Istnieje także stawka zerowa dla eksportu towarów poza Unię Europejską.
Kiedy muszę zarejestrować VAT w Niemczech?
Rejestracja VAT w Niemczech jest wymagana, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą na terenie Niemiec lub jeśli przekroczysz roczny limit sprzedaży
e-commerce do Niemiec w wysokości 10 000 EUR.
Jak wygląda rejestracja VAT w Niemczech?
Rejestracja VAT w Niemczech odbywa się w lokalnym urzędzie skarbowym (Finanzamt). Przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie dokumenty, po czym otrzymuje niemiecki numer VAT.
Jakie są terminy składania deklaracji VAT w Niemczech?
Deklaracje VAT można składać miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, w zależności od obrotu przedsiębiorstwa. Termin to zazwyczaj 10. dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Jak uzyskać niemiecki numer VAT?
Numer VAT można uzyskać poprzez rejestrację VAT w niemieckim urzędzie skarbowym. Jest to unikalny identyfikator potrzebny do prawidłowego rozliczania podatku VAT.
Co to jest obniżona stawka VAT w Niemczech?
Obniżona stawka VAT w Niemczech wynosi 7% i dotyczy m.in. żywności, książek, biletów na wydarzenia kulturalne oraz niektórych produktów medycznych.
Czy eksport towarów z Niemiec jest opodatkowany VAT?
Eksport towarów z Niemiec poza Unię Europejską jest opodatkowany stawką zerową, co oznacza, że nie trzeba płacić VAT-u, ale transakcja musi być udokumentowana.
Jakie są kary za brak rejestracji VAT w Niemczech?
Brak rejestracji VAT w Niemczech może skutkować karami finansowymi, a także obowiązkiem zapłaty zaległego VAT wraz z odsetkami.
Czy można ubiegać się o zwrot VAT z Niemiec?
Tak, firmy spoza Niemiec mogą ubiegać się o zwrot VAT za towary i usługi zakupione na terenie Niemiec, o ile spełniają odpowiednie warunki.
Jak długo trwa rejestracja VAT w Niemczech?
Czas rejestracji VAT w Niemczech zależy od obciążenia urzędów skarbowych, ale zazwyczaj proces trwa od kilku tygodni do miesiąca.