Podatki w Hiszpanii – stawki, rodzaje, zasady opodatkowania

Podatki w Hiszpanii to temat, który budzi zainteresowanie zarówno wśród osób planujących zamieszkanie na stałe, jak i przedsiębiorców chcących prowadzić działalność w tym kraju. Hiszpański system podatkowy jest rozbudowany i różni się w zależności od regionu, jednak oferuje również wiele możliwości optymalizacji oraz ulg. Poniżej znajdziesz kompleksowy przewodnik po systemie podatkowym w Hiszpanii.

Podatki w Hiszpanii – podatek dochodowy od osób fizycznych (IRPF)

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Hiszpanii jest progresywnym podatkiem nakładanym na dochody osób fizycznych, zarówno rezydentów, jak i nierezydentów uzyskujących dochody na terytorium Hiszpanii.

Stawki podatkowe w 2024 roku:

• dochód do 12.450 euro: 19%;
• od 12.451 do 20.200 euro: 24%;
• od 20.201 do 35.200 euro: 30%;
• od 35.201 do 60.000 euro: 37%;
• od 60.001 do 300.000 euro: 45%;
• powyżej 300.000 euro: 47%.

Hiszpański system podatkowy przewiduje różne ulgi i odliczenia, zależne od sytuacji osobistej i rodzinnej podatnika, takie jak:

• ulgi na dzieci: odliczenia dla rodziców wychowujących dzieci;
• ulgi na zakup mieszkania: odliczenia związane z nabyciem pierwszego mieszkania;
• ulgi na działalność charytatywną: odliczenia za darowizny na cele dobroczynne.

Podatki w Hiszpanii – podatek dochodowy od osób prawnych (IS)

Podatek dochodowy od osób prawnych w Hiszpanii jest bezpośrednim podatkiem nakładanym na dochody spółek i innych osób prawnych mających siedzibę na terytorium Hiszpanii. Obejmuje on zarówno spółki handlowe, jak i niektóre podmioty nieposiadające osobowości prawnej, które prowadzą działalność gospodarczą.

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych:

• standardowa stawka: 25% od podstawy opodatkowania;
• obniżona stawka dla nowych firm: 15% w pierwszym okresie podatkowym, w którym podstawa opodatkowania jest dodatnia, oraz w następnym (warunkiem jest, aby działalność gospodarcza firmy nie była wcześniej prowadzona przez inne podmioty powiązane);
• preferencyjna stawka dla małych przedsiębiorstw: od 1 stycznia 2023 r. małe przedsiębiorstwa, których obrót w poprzednim roku nie przekroczył 1 miliona euro, mogą korzystać z obniżonej stawki 23%.

Hiszpańskie prawo podatkowe przewiduje różne ulgi i odliczenia, mające na celu wspieranie określonych działań gospodarczych, m.in.:

• inwestycje w badania i rozwój (B+R): możliwość odliczenia części wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową;
• tworzenie miejsc pracy: ulgi podatkowe dla firm zwiększających zatrudnienie;
• inwestycje w produkcje audiowizualne: odliczenia dla firm inwestujących w produkcje filmowe i muzyczne.

Niektóre podmioty sektora publicznego, takie jak państwo, regiony autonomiczne czy jednostki lokalne, są całkowicie zwolnione z płacenia podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatki w Hiszpanii – podatek VAT (IVA)

Podatek VAT jest jednym z głównych podatków pośrednich w Hiszpanii, nakładanym na sprzedaż towarów i usług oraz na import. Stanowi istotne źródło dochodów budżetowych kraju i jest regulowany na poziomie krajowym, zgodnie z dyrektywami Unii Europejskiej.

Wyróżnia się kilka stawek VAT w Hiszpanii:

• podstawowa stawka (21%): dotyczy większości towarów i usług, takich jak elektronika, odzież, sprzęt AGD czy usługi prawnicze;
• obniżona stawka (10%): obejmuje produkty i usługi podstawowe, np. żywność (z wyłączeniem alkoholu), usługi hotelarskie, transport pasażerski czy zakup mieszkań;
• superobniżona stawka (4%): stosowana do najważniejszych dóbr, takich jak chleb, mleko, leki na receptę czy książki w wersji papierowej.

Niektóre towary i usługi są zwolnione z VAT, np. usługi edukacyjne, medyczne czy ubezpieczeniowe. Dodatkowo w regionach specjalnych, takich jak Wyspy Kanaryjskie, obowiązują inne przepisy (np. podatek IGIC zamiast VAT).

Podatki w Hiszpanii – podatki lokalne (Impuestos locales)

W Hiszpanii podatki lokalne są kluczowym źródłem dochodów dla gmin, umożliwiając finansowanie usług publicznych i infrastruktury. System ten obejmuje zarówno podatki obowiązkowe, które muszą być egzekwowane przez wszystkie samorządy, jak i podatki fakultatywne, których wprowadzenie zależy od decyzji lokalnych władz.

Główne podatki lokalne w Hiszpanii:

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Podatek od nieruchomości, nakładany na właścicieli gruntów i budynków. Stawki ustalane są przez lokalne władze i zależą od wartości katastralnej nieruchomości.
• Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): Podatek od działalności gospodarczej, dotyczący przedsiębiorstw i profesjonalistów prowadzących działalność na terenie gminy.
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM): Podatek od pojazdów mechanicznych, obejmujący właścicieli pojazdów zarejestrowanych w danej gminie.

Fakultatywne podatki lokalne w Hiszpanii:

• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO): Podatek od budów, instalacji i robót, nakładany na projekty budowlane wymagające pozwolenia.
• Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU): Znany jako „plusvalía municipal”, jest to podatek od wzrostu wartości gruntów miejskich, płacony przy sprzedaży nieruchomości.

Warto zauważyć, że wysokość i struktura tych podatków mogą różnić się w zależności od gminy, co prowadzi do znaczących różnic w obciążeniach podatkowych między regionami. Na przykład mieszkańcy Madrytu i Barcelony płacą średnio około 1.000 euro rocznie z tytułu podatków i opłat lokalnych, co stanowi dwukrotność kwoty płaconej przez mieszkańców takich miast jak Pampeluna czy Jaén.

Dodatkowo, w niektórych regionach wprowadzane są nowe opłaty, takie jak podatek od zarządzania odpadami, który ma być powszechnie stosowany od 2025 roku, z planowanym wzrostem opłat za wywóz śmieci o 150%.

Podatki w Hiszpanii – podatek od zysków kapitałowych (IRNR)

Impuesto sobre la Renta de No Residentes to hiszpański podatek dochodowy od nierezydentów, obejmujący m.in. zyski kapitałowe uzyskane na terytorium Hiszpanii. Dotyczy on osób fizycznych i prawnych, które nie są rezydentami podatkowymi w Hiszpanii, ale osiągają dochody z hiszpańskich źródeł, takich jak sprzedaż nieruchomości czy inwestycje kapitałowe.

Stawki podatkowe dla nierezydentów:

• obywatele Unii Europejskiej (UE), Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) oraz Norwegii: 19% od uzyskanego zysku kapitałowego;
• obywatele spoza UE i EOG: 24% od uzyskanego zysku kapitałowego.

Obowiązki podatkowe nierezydentów:

• deklaracja podatkowa: nierezydenci uzyskujący dochody w Hiszpanii są zobowiązani do złożenia deklaracji podatkowej (formularz Modelo 210) w terminie jednego miesiąca od daty uzyskania dochodu;
• podatek od sprzedaży nieruchomości: przy sprzedaży nieruchomości przez nierezydenta, kupujący jest zobowiązany do potrącenia 3% ceny sprzedaży i przekazania tej kwoty do hiszpańskiego urzędu skarbowego jako zaliczki na poczet podatku od zysków kapitałowych.

Nierezydenci osiągający zyski kapitałowe w Hiszpanii podlegają opodatkowaniu według stawek zależnych od ich kraju pochodzenia. Ważne jest przestrzeganie lokalnych przepisów podatkowych oraz terminowe regulowanie zobowiązań, aby uniknąć ewentualnych sankcji.

Podatki w Hiszpanii – jak działa system podatkowy w Hiszpanii?

Podatki w Hiszpanii są administrowane przez:

• rząd centralny (CIT, PIT, VAT, akcyza, podatek od czynności cywilnoprawnych);
• władze regionalne (podatek od nieruchomości, podatek od środków transportowych).

Poszczególne regiony mogą ustalać własne stawki dla niektórych podatków, takich jak IRPF. W praktyce oznacza to, że osoba zarabiająca w Madrycie może płacić inne podatki niż ktoś mieszkający w Katalonii.

Tabela: Porównanie podatków w Hiszpanii (2024)

Rezydencja podatkowa w Hiszpanii – kiedy stajesz się rezydentem?

Podatki w Hiszpanii są ściśle powiązane z rezydencją podatkową.

Rezydentem podatkowym w Hiszpanii jesteś, jeśli:

1. przebywasz na terytorium kraju przez 183 dni w roku kalendarzowym;
2. posiadasz główne centrum interesów ekonomicznych w Hiszpanii (np. firma, inwestycje);
3. Twój najbliższy krąg rodzinny (małżonek/dzieci) mieszka na terenie Hiszpanii.

Nierezydenci płacą podatek wyłącznie od dochodów osiąganych na terenie Hiszpanii. Dla osób, które prowadzą firmę w Hiszpanii, szczególnie ważne jest poprawne określenie statusu rezydencji.

Podatki w Hiszpanii – ulgi podatkowe i zachęty dla przedsiębiorców

Hiszpania oferuje szereg ulg podatkowych, które pozwalają zmniejszyć zobowiązania fiskalne:

1. ulgi rodzinne – rodzice dzieci poniżej 25. roku życia mogą liczyć na odliczenia, zależne od liczby i wieku dzieci;
2. inwestycje w nieruchomości – kupując nieruchomość w określonych regionach, można uzyskać zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych;
3. zachęty dla startupów – w pierwszych dwóch latach działalności przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg podatkowych oraz uproszczonego rozliczenia.

Podatki w Hiszpanii – podsumowanie

Podatki w Hiszpanii mogą wydawać się skomplikowane, ale ich zrozumienie to klucz do efektywnego zarządzania finansami w tym kraju. System podatkowy opiera się na progresji, jednak oferuje liczne ulgi i zachęty, szczególnie dla przedsiębiorców oraz inwestorów. Warto skonsultować się ze specjalistami, aby optymalizować swoje zobowiązania i uniknąć błędów w rozliczeniach.

Chcesz wiedzieć więcej o systemie podatkowym w Hiszpanii? Zastanawiasz się, jak otworzyć firmę w Hiszpanii? Skontaktuj się z naszymi ekspertami, aby uzyskać pełne wsparcie w zakresie doradztwa podatkowego i prawnego.

FAQ – najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi na temat: Podatki w Hiszpanii