Podatki w Niemczech – stawki, rodzaje, zasady opodatkowania

Podatki w Niemczech mają ogromne znaczenie zarówno dla obywateli, jak i dla gospodarki państwa. Regulują one kwestie związane z dochodami, majątkiem, a także działalnością gospodarczą. Warto zrozumieć, jak działają poszczególne rodzaje podatków oraz jakie są ich stawki, aby odpowiednio zaplanować finanse.

Podatki w Niemczech – podatek dochodowy (Lohnsteuer)

Podatek dochodowy Lohnsteuer ma charakter progresywny. W zależności od kwoty wynagrodzenia brutto i klasy podatkowej jego stawka może wynosić od 14 do 45%. Przynależność do danej klasy podatkowej wpływa na wysokość kwoty wolnej od podatku i sposób wyliczenia podatku.

Podatki w Niemczech – dopłata solidarnościowa (Solidaritätszuschlag)

Dopłata solidarnościowa wynosi 5,5%, jednak nie jest naliczana od dochodów brutto, które nie przekraczają 73 800 euro rocznie. Dla małżonków oraz osób rozliczających się w III klasie podatkowej, z uwagi na wspólne rozliczenie, próg ten wzrasta do 151 990 euro brutto rocznie.

Podatki w Niemczech – podatek kościelny (Kirchensteuer)

Podatek kościelny w Niemczech wynosi od 8% do 9% podatku dochodowego, w zależności od landu. W Bawarii i Badenii-Wirtembergii stawka wynosi 8%, natomiast w pozostałych krajach związkowych 9%.

Obowiązek jego opłacania dotyczy osób należących do wspólnot religijnych uprawnionych do pobierania tego podatku. Aby uniknąć tego obciążenia, należy oficjalnie wystąpić z Kościoła, co wiąże się z formalnym aktem apostazji.

Podatki w Niemczech – podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)

Przedsiębiorcy zakładający w Niemczech działalność gospodarczą typu Gewerbe (odpowiednik polskiej jednoosobowej działalności gospodarczej) podlegają opodatkowaniu podatkiem od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer). Jedną z korzyści tego systemu jest wysoka kwota wolna od podatku, wynosząca 24 500 euro. Oznacza to, że podatek jest naliczany dopiero od dochodów przekraczających tę kwotę.

Wysokość Gewerbesteuer zależy od lokalizacji siedziby firmy, ponieważ każda gmina ustala własną stawkę podatkową (Hebesatz). Stawki te mogą się znacznie różnić w zależności od regionu, co wpływa na ostateczne obciążenie podatkowe przedsiębiorcy.

Dodatkowo, w Niemczech obowiązuje progresywny podatek dochodowy od osób fizycznych (Einkommensteuer), ze stawkami od 0% do 45%, w zależności od wysokości dochodu. Warto zaznaczyć, że podatek od działalności gospodarczej może być częściowo odliczony od podatku dochodowego, co stanowi istotną ulgę dla przedsiębiorców.

Podatki w Niemczech – podatek dochodowy od osób fizycznych (Einkommensteuer)

Podatek ten dotyczy osób prywatnych i jest obliczany na podstawie dochodów rocznych. Jak wspomniano powyżej, wysokość stawki jest progresywna – im wyższe dochody, tym wyższy procent podatku.

Aktualne stawki wynoszą:

• 0% dla dochodów do około 11 000 euro (kwota wolna od podatku)
• od 14% do 42% w zależności od przedziału dochodów
• 45% dla osób zarabiających ponad 277 826 euro rocznie (w 2024 roku).

Podatki w Niemczech – podatek od wartości dodanej (Mehrwertsteuer)

To podatek, który dotyczy większości towarów i usług. Standardowa stawka wynosi 19%, natomiast dla wybranych produktów, takich jak żywność czy książki, obowiązuje obniżona stawka – 7%. Zwolnieni są z niego przedsiębiorcy, których obroty nie sięgają 22 000 euro rocznie. 

Podatki w Niemczech – podatek korporacyjny (Körperschaftsteuer)

W Niemczech podatek dochodowy od osób prawnych (Körperschaftsteuer) wynosi 15%. Dodatkowo nałożona jest dopłata solidarnościowa (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5,5% od kwoty podatku dochodowego, co skutkuje efektywną stawką około 15,825%.

Przedsiębiorstwa są zobowiązane do składania rocznego zeznania podatkowego do 31 lipca roku następującego po roku podatkowym. W trakcie roku podatkowego firmy muszą wpłacać kwartalne zaliczki na podatek, co pomaga w rozłożeniu obciążenia podatkowego i zapewnia płynność finansową przedsiębiorstwa.

Podatki w Niemczech – kto podlega opodatkowaniu?

Zgodnie z niemieckim prawem podatkowym każda osoba, która:

• przebywa w Niemczech przez co najmniej 183 dni w roku
• posiada w Niemczech centrum interesów życiowych lub gospodarczych
• zarabia w Niemczech na podstawie umowy o pracę lub prowadzi działalność gospodarczą,

musi rozliczać się z podatków w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt).

Podatki obowiązują zarówno obywateli Niemiec, jak i cudzoziemców pracujących na terenie tego kraju. Dla firm, które zdecydują się na założenie firmy w Niemczech, zasady opodatkowania są szczegółowo regulowane przez prawo handlowe i podatkowe.

Podatki dla przedsiębiorców w Niemczech

Przedsiębiorcy, którzy planują założenie działalności w Niemczech, powinni dokładnie przeanalizować obowiązujące podatki oraz opłaty. Niemcy oferują korzystne warunki dla firm, szczególnie w branżach związanych z nowoczesnymi technologiami i eksportem.

Podstawowe podatki, które muszą płacić przedsiębiorcy:

• podatek korporacyjny (Körperschaftsteuer)
• podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)
• VAT (Mehrwertsteuer) – w zależności od charakteru działalności.

Podatki w Niemczech – podsumowanie

Niemiecki system podatkowy jest jednym z najbardziej rozwiniętych w Europie, co sprawia, że warto dobrze go poznać przed podjęciem pracy lub założeniem firmy w tym kraju. Odpowiednie przygotowanie oraz korzystanie z ulg podatkowych mogą znacząco zmniejszyć obciążenia i zwiększyć efektywność finansową.

Chcesz dowiedzieć się więcej o podatkach w Niemczech lub planujesz założyć firmę w Niemczech? Skontaktuj się z naszym zespołem ekspertów i skorzystaj z profesjonalnego doradztwa!

FAQ – najczęściej zadawane pytania na temat: Podatki w Niemczech