Dokładne poznanie i przestrzeganie terminów na złożenie sprawozdania finansowego oraz deklaracji podatkowych w PIT i CIT jest kluczowe dla uniknięcia kłopotów z urzędem skarbowym. W tym artykule omówimy szczegółowo terminy podatkowe 2025, w tym kiedy należy złożyć deklaracje PIT i CIT, jakie są nowe limity dla małych podatników VAT, PIT oraz CIT.
Podatki 2025 przynoszą liczne zmiany i wyzwania dla podatników. Jaki jest termin na złożenie sprawozdania finansowego? Kiedy należy złożyć deklaracje podatkowe roczne w podatkach 2025 PIT oraz CIT? Jakie są limity małych podatników VAT, PIT oraz CIT?
Odpowiedzi na te pytania przedstawiamy poniżej. Zapoznanie się z tymi informacjami pomoże Ci w prawidłowym zarządzaniu obowiązkami podatkowymi w nadchodzącym roku.
Terminy i limity podatkowe 2025 – tabela
| Co? | Do kiedy? | Szczegóły |
| Termin złożenia sprawozdania finansowego | 31 marca 2025 | Jednostki sektora prywatnego oraz jednostki sektora finansów publicznych z osobowością prawną |
| Termin zatwierdzenia sprawozdania finansowego | 30 czerwca 2025 | Dla jednostek, których rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym |
| Terminy złożenia deklaracji PIT | 28 lutego 2025 / 30 kwietnia 2025 | PIT-16, PIT-16A / PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 |
| Termin złożenia deklaracji CIT | 31 marca 2025 | Dla podatników z rokiem podatkowym równym kalendarzowemu |
| Limit małego podatnika VAT | 2025: 2 000 000 EUR | Dla większości podatników VAT / 225 000 zł dla określonych działalności |
| Limit małego podatnika PIT i CIT | 2025: 2 000 000 EUR wartości przychodu ze sprzedaży w roku 2024 / Jednorazowa amortyzacja do 240 000 zł |
Terminy podatkowe 2025. Termin złożenia sprawozdania finansowego 2025
Jak wynika z przepisów, roczne sprawozdanie finansowe składa się nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego. Jeśli rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na złożenie sprawozdania upływa 31 marca 2025 roku. Następnie jest ono zatwierdzane przez odpowiednie organy w danej firmie.
Roczne sprawozdanie finansowe powinno zostać zatwierdzone nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia bilansowego. Jeśli rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na zatwierdzenie sprawozdania upływa 30 czerwca.
| Termin złożenia sprawozdania finansowego w 2025 roku | |
| 31 marca 2025 roku | Jednostki sektora prywatnego |
| Jednostki sektora finansów publicznych posiadające osobowość prawną; jednostki prowadzące działalność z zakresu nadzoru nad rynkiem finansowym | |
Obecnie sprawozdanie finansowe można złożyć tylko w formie elektronicznej, zgodnie ze szczegółowymi wytycznymi Ministerstwa Finansów.
Termin PIT 2025 – terminy złożenia deklaracji podatkowych rocznych w podatku PIT
Każda osoba, która osiągała w 2025 roku dochody podlegające opodatkowaniu, ma obowiązek:
- wypełnić odpowiednią deklarację podatkową,
- złożyć ją w urzędzie skarbowym lub przez Internet,
- opłacić podatek dochodowy.
Termin złożenia deklaracji podatkowej rocznej w podatku 2025 PIT zależy przede wszystkim od rodzaju formularza. Obrazuje to poniższa tabela.
| Termin złożenia deklaracji podatkowych rocznych w podatku 2025 PIT | |
| PIT-16, PIT-16A | 28 lutego 2025 |
| PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 | 30 kwietnia 2025 |
Termin CIT 2025 – terminy złożenia deklaracji podatkowych rocznych w podatku CIT
Deklarację podatkową roczną w podatku CIT za 2025 rok należy złożyć urzędowi skarbowemu w terminie trzech miesięcy po zakończeniu przyjętego przez dany podmiot roku podatkowego. Co do zasady, rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba że podatnik postanowi inaczej w statucie albo w umowie spółki. W takim przypadku rokiem podatkowym jest okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych.
Zgodnie ze standardowym terminem, wypełniona deklaracja powinna zostać podpisana oraz wysłana nie później niż do dnia 31 marca 2025 roku.
Ten standardowy termin dotyczy podatników, którzy:
- dokonali wyboru roku podatkowego równego kalendarzowemu,
- dokonali zmiany roku podatkowego w taki sposób, że kończy się on z końcem grudnia 2024 roku.
| 31 marca 2025 roku | Złożenie deklaracji podatkowej rocznej w podatku 2025 CIT w roku podatkowym, który zakończył się w okresie od dnia 1 grudnia 2024 roku do dnia 28 lutego 2025 roku; wpłata należnego podatku wykazanego w deklaracji za okres od początku roku. |
W nadchodzącym roku deklarację podatkową roczną w podatku 2025 CIT będzie można złożyć wyłącznie elektronicznie.
Limit VAT 2025 – limit małego podatnika VAT
Jak wynika z przepisów, mały podatnik VAT to podatnik:
- u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,
- prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro,
przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1 000 zł.
Dla większości podatników VAT limit, który uprawnia do korzystania ze statusu małego podatnika w 2025 roku wynosi 10 000 000 zł. Jest to równowartość kwoty 2 000 000 euro zgodnie z tabelą kursów NBP z dnia 1 października 2024 roku. Dla podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie czy zarządzających funduszami inwestycyjnymi limit ten wynosi 225 000 zł, czyli równowartość kwoty 45 000 euro.
| Limit małego podatnika VAT | |
| 10 000 000 zł | Mały podatnik VAT, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. |
| 225 000 zł | Mały podatnik VAT prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro. |
Mały podatnik 2025. Limit małego podatnika PIT i CIT 2025
Limit wartości przychodu ze sprzedaży dla małych podatników podatków 2025 PIT i CIT określa się podobnie jak w przypadku VAT. Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.
Aby zakwalifikować się jako mały podatnik w 2025 roku, wartość przychodu ze sprzedaży w roku 2024 nie może przekroczyć kwoty 10 000 000 zł.
Małym podatnikom podatków 2025 PIT i CIT przysługuje uprawnienie do skorzystania z preferencyjnej jednorazowej amortyzacji do limitu 50 000 euro rocznie. W przeliczeniu jest to kwota 240 000 zł.
Terminy podatkowe 2025 – podsumowanie
Kluczowe terminy związane z podatkami 2025 obejmują złożenie sprawozdania finansowego oraz deklaracji podatkowych rocznych w podatkach PIT oraz CIT. Innym istotnym dla podatków 2025 zagadnieniem są limity małych podatników w VAT, PIT oraz CIT.
Masz pytania? Doradztwo podatkowe to jedna z naszych specjalności. Skontaktuj się z naszymi ekspertami już dzisiaj.
Terminy podatkowe 2025 – często zadawane pytania
Kiedy należy złożyć roczne sprawozdanie finansowe w 2025 roku?
Roczne sprawozdanie finansowe za 2024 rok należy złożyć najpóźniej do 31 marca 2025 roku, jeśli rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym.
Do kiedy musi być zatwierdzone roczne sprawozdanie finansowe za 2024 rok?
Sprawozdanie finansowe musi zostać zatwierdzone nie później niż 6 miesięcy od dnia bilansowego, czyli do 30 czerwca 2025 roku dla firm z rokiem obrotowym pokrywającym się z kalendarzowym.
Jaki jest termin na złożenie deklaracji podatkowej PIT za 2025 rok?
Termin złożenia deklaracji PIT za rok 2025 zależy od rodzaju formularza, ale większość deklaracji PIT należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku.
Do kiedy należy złożyć deklarację CIT za 2025 rok?
Deklarację CIT za rok 2025 należy złożyć najpóźniej do 31 marca 2025 roku, jeśli rok podatkowy jest równy kalendarzowemu.
Jakie są nowe limity dla małych podatników VAT w 2025 roku?
W 2025 roku limit dla małych podatników VAT wynosi 10 000 000 zł, co odpowiada równowartości 2 000 000 euro.
Czy istnieją specjalne limity dla małych podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie lub zarządzających funduszami?
Tak, dla tych podatników limit wynosi 225 000 zł, co odpowiada równowartości 45 000 euro.
W jaki sposób jest obliczany limit dla małych podatników VAT, PIT oraz CIT?
Limit obliczany jest według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1 000 zł.
Jakie korzyści przynosi status małego podatnika w 2025 roku?
Małym podatnikom przysługują uprawnienia do skorzystania z preferencyjnych rozwiązań podatkowych, takich jak jednorazowa amortyzacja do limitu 50 000 euro rocznie.
Jak złożyć sprawozdanie finansowe za 2025 rok?
Sprawozdanie finansowe za 2025 rok można złożyć wyłącznie w formie elektronicznej, zgodnie ze szczegółowymi wytycznymi Ministerstwa Finansów.
Czy zmieniają się terminy złożenia deklaracji podatkowych dla różnych formularzy PIT w 2025 roku?
Tak, terminy złożenia deklaracji podatkowych PIT różnią się w zależności od rodzaju formularza, z terminami wyznaczonymi na 28 lutego 2025 roku dla PIT-16 i PIT-16A, oraz 30 kwietnia 2025 roku dla pozostałych formularzy.
Co oznacza dla przedsiębiorców nowy limit małego podatnika VAT na 2025 rok?
Nowy limit oznacza, że więcej przedsiębiorców będzie mogło skorzystać ze statusu małego podatnika VAT, co może wiązać się z pewnymi ulgami podatkowymi.
Jakie zmiany w podatkach 2025 należy szczególnie monitorować?
Podatnicy powinni zwrócić szczególną uwagę na zmiany w terminach złożenia deklaracji PIT i CIT oraz nowe limity dla małych podatników VAT, PIT i CIT.
Jakie dokumenty należy przygotować do złożenia deklaracji PIT i CIT za 2025 rok?
Do złożenia deklaracji PIT i CIT za 2025 rok należy przygotować odpowiednie formularze podatkowe wraz z niezbędnymi załącznikami i dokumentacją potwierdzającą osiągnięte dochody oraz poniesione koszty.
Czy mały podatnik VAT ma jakieś obowiązki w związku z nowym limitem na 2025 rok?
Mały podatnik VAT, którego obrót przekroczy nowy limit 10 000 000 zł, musi dokonać odpowiednich zgłoszeń w Urzędzie Skarbowym i może stracić niektóre uprawnienia przysługujące małym podatnikom.
Co się stanie, jeśli nie złożę deklaracji PIT lub CIT w terminie za rok 2025?
Niezłożenie deklaracji PIT lub CIT w wyznaczonym terminie może skutkować nałożeniem przez urząd skarbowy kar i odsetek za zwłokę, a także innymi konsekwencjami prawnymi.
Czy istnieją wyjątki od standardowego terminu złożenia deklaracji CIT za rok 2025?
Wyjątki mogą dotyczyć podatników, którzy z różnych przyczyn (np. zmiana roku podatkowego) mają inny niż kalendarzowy rok obrotowy – wówczas termin złożenia deklaracji przesuwa się odpowiednio.
Jak mogę skorzystać z preferencyjnej jednorazowej amortyzacji jako mały podatnik PIT i CIT w 2025 roku?
Aby skorzystać z preferencyjnej jednorazowej amortyzacji, mały podatnik PIT i CIT powinien dokonać odpowiednich wpisów w swojej deklaracji podatkowej, uwzględniając limit 50 000 euro rocznie.
Czy przedsiębiorstwa maklerskie i zarządzające funduszami mogą korzystać ze statusu małego podatnika VAT?
Tak, przedsiębiorstwa te mogą korzystać ze statusu małego podatnika VAT, jeśli ich przychód z prowizji i innych form wynagrodzenia nie przekroczył 225 000 zł w poprzednim roku podatkowym.
Gdzie znajdę aktualne formularze deklaracji PIT i CIT na 2025 rok?
Aktualne formularze deklaracji PIT i CIT na 2025 rok są dostępne na stronie internetowej Ministerstwa Finansów oraz w systemach elektronicznego składania dokumentów podatkowych.
Jakie kroki należy podjąć, aby dokonać zmiany roku podatkowego wpływającej na termin złożenia deklaracji CIT?
Aby dokonać zmiany roku podatkowego, podatnik musi złożyć odpowiednie zgłoszenie do urzędu skarbowego i dokonać zmian w statucie lub umowie spółki, co może wpłynąć na termin złożenia deklaracji CIT.