Opodatkowanie programistów prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą

Opodatkowanie programistów w 2024 roku stanowi istotny temat dla wielu specjalistów IT prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Polski Ład wprowadził istotne zmiany podatkowe, które bezpośrednio wpływają na sposób rozliczania się programistów.W naszym artykule przybliżamy najważniejsze informacje dotyczące obecnych form opodatkowania dostępnych dla programistów, w tym podatku liniowego, ryczałtu oraz skali podatkowej. Przyglądamy się plusom i minusom każdej z form oraz podpowiadamy, jakie kryteria należy brać pod uwagę przy wyborze najkorzystniejszej opcji podatkowej dla programistów.Masz pytania? Doradztwo podatkowe to jedna z naszych specjalności. Skontaktuj się z naszymi ekspertami już dzisiaj.Opodatkowanie programistów – spis treści Opodatkowanie programistów w skrócie Forma opodatkowania Zasady ogólne (skala podatkowa) Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Podatek liniowy Stawka podatkowa 12% do 120 000 zł, powyżej 32% 12% lub 8,5% (w zależności od rodzaju usług) 19% Odliczenie kosztów Tak Nie Tak Ulgi podatkowe Tak, w tym IP-Box Ograniczone Tak Składka zdrowotna 9% dochodów Stała, zależna od przychodu 4,9% dochodów, min. 270,90 zł/mies. Rozliczenie wspólne z małżonkiem Tak Nie Nie Korzystanie z ulgi IP-Box Tak Nie Tak Opodatkowanie programistów – tabela Opodatkowanie programistów po Polskim Ładzie Nie da się ukryć, że nowy ład podatkowy, który wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2022 roku, namieszał nieco w kwestiach podatków. Przepisy wprowadzone do porządku prawnego przez tzw. Polski Ład dla jednoosobowej działalności gospodarczej oznaczają m.in. brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku i nowy sposób obliczania jej wysokości.Z drugiej strony zmiany te podwyższyły kwotę wolną od podatku oraz wysokość drugiego progu podatkowego. Wprowadzono też nowe ulgi dla przedsiębiorców i obniżono stawki ryczałtu dla niektórych profesji. Wielu zmianom uległo m.in. opodatkowanie programistów prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.Mając na względzie aktualną charakterystykę sposobu zatrudniania tej grupy zawodowej i coraz częściej występujący model opierający się na umowach B2B, zmiany wnikające z Polskiego Ładu dotknęły ją w sposób znaczący. Warto zatem rozważyć, jakie są konsekwencje wprowadzonych zamian i jakie decyzje podatkowe winni podjąć programiści, aby nie stracić finansowo.Opodatkowanie programistów Formy opodatkowania programistów Co do zasady samozatrudniony programista może wybrać jedną z następujących form opodatkowania:zasady ogólne – skala podatkowa, ryczałt przychodów ewidencjonowanych, podatek liniowy. Decydując o formie opodatkowania programiści najczęściej stają przed alternatywą wyboru pomiędzy podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stąd też na nich właśnie skupimy się w dalszej części rozważań. Niemniej jednak kilka słów należy poświecić zasadom ogólnym, czyli tzw. skali podatkowej.Opodatkowanie programistów – zasady ogólne (skala podatkowa) Składka zdrowotna przy zasadach ogólnych wynosi 9% dochodów. Nie da się jej obniżyć ani odliczyć od podatku. Oznacza to, że im wyższy dochód, tym wyższa składka. Z kolei podstawowa stawka podatku wynosi 12% od dochodów. Jednakże po przekroczeniu określonego progu (Polski Ład podniósł ten próg z 85 528 zł do 120 000 zł) od nadwyżki trzeba zapłacić już 32% podatku.Do plusów tej formy opodatkowania niewątpliwie należy możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku oraz ulgi dla klasy średniej, a także innych ulg podatkowych. Wśród nich wskazać należy przede wszystkim niezwykle istotną dla programistów ulgę IP – Box dla przedsiębiorców osiągających przychody z komercjalizacji praw własności intelektualnej. Możliwe jest również wspólne rozliczenie z małżonkiem.Skala podatkowa polecana jest jednakże przede wszystkim podatnikom osiągających relatywnie niskie przychody bądź ponoszącym wysokie koszty uzyskania przychodu. Zatem w większości przypadków nie będzie dla programistów najkorzystniejszym rozwiązaniem.Opodatkowanie programistów Opodatkowanie programistów – plusy i minusy ryczałtu Ryczałt, a dokładniej zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, jest uproszczoną formą opodatkowania przychodów. Minusy ryczałtu wiążą się ściśle z jego główną cechą charakterystyczną – brakiem możliwości odliczenia kosztów.Oznacza to, że opodatkowaniu podlega przychód, a nie dochód (czyli przychód pomniejszony o koszty). Nie ma zatem możliwości obniżenia podstawy wymiaru podatku dochodowego firmowymi wydatkami.Odliczeniu podlegają tylko składki na ZUS, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, ulga rehabilitacyjna i ulga na internet, a także darowizny na określone cele (m.in. na cele publiczne, kultu religijnego).Dodatkowo programiści, którzy wybiorą ryczałt, nie będą mogli skorzystać z tzw. ulgi IP – Box dla przedsiębiorców osiągających przychody z komercjalizacji praw własności intelektualnej, czy też z ulgi dla klasy średniej. Płacąc ryczałt, nie można również rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.Nadto z tej formy opodatkowania nie mogą skorzystać podatnicy, którzy w ramach prowadzonej działalności uzyskają przychody z czynności wykonanych na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które wykonywali w roku poprzedzającym rok podatkowy, lub wykonywali albo wykonują w roku podatkowym w ramach stosunku pracy bądź spółdzielczego stosunku pracy.Jednak obok minusów istnieją również i plusy tej formy opodatkowania. Należy do nich niewątpliwie nowa (zmniejszona przepisami Polskiego Ładu) stawka ryczałtu dla programistów wynosząca obecnie 12%. Stawka może być jeszcze niższa i wynosić 8,5%, jeżeli podatnik świadczy usługi takie jak:zarządzanie stronami internetowymi z zapewnieniem infrastruktury, automatyzacja procesów wdrożeń systemów informatycznych, projektowanie koncepcji, tworzenie dokumentacji technicznej systemów komputerowych, czy też testy manualne oprogramowania. Również składka zdrowotna przy ryczałcie może okazać się niższa niż przy innych formach opodatkowania. W 2022 r. wynosi, w zależności od przychodów danego przedsiębiorcy:335,94 zł miesięcznie (przychody roczne do 60 tys. zł), 559,89 zł miesięcznie (przychody roczne pomiędzy 60 tys.-300 tys. zł) lub maksymalnie 1007,81 zł miesięcznie (przychody roczne ponad 300 tys. zł). Opodatkowanie programistów – kalkulacje Opodatkowanie programistów – podatek liniowy Ostatnia z omawianych form opodatkowania – podatek liniowy – do czasu wejścia w życie Polskiego Ładu była najczęściej wybieraną przez programistów formą opodatkowania. W przypadku podatku liniowego podstawę opodatkowania stanowi dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.Stawka podatkowa w wysokości 19% jest stała – stosuje się ją niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Z kolei składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodów (ale nie mniej niż 270,90 zł miesięcznie). Jest zatem niższa niż w przypadku zasad ogólnych, ale wyższa niż w przypadku ryczałtu.Przedsiębiorcy opodatkowani liniowo mogą skorzystać z niektórych, funkcjonujących jeszcze przed 2022 rokiem ulg, jak i nowych ulg dla biznesu wprowadzonych przez Polski Ład (np. na automatyzację i robotyzację, na konsolidację itp.). Nie dotyczy ich natomiast kwota wolna od podatku, ani nie mogą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.Możliwość zastosowania podatku liniowego jako formy opodatkowania nie przysługuje nadto przedsiębiorcy, który świadczy usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w roku, w którym w tym samym zakresie świadczył dla niego usługi ze stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.Opodatkowanie programistów – wykres Jaka forma opodatkowania programistów jest najkorzystniejsza? Jak się łatwo domyślić nie ma jednej dobrej odpowiedzi na to pytanie. Wszystko zależy od oceny działalności prowadzonej przez danego przedsiębiorcę. Pomijając ograniczenia dotyczące świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, głównym kryterium warunkującym wybór danej formy opodatkowania powinny być tak osiągane przez przedsiębiorcę dochody, jak i ponoszone koszty.Przykładowo:Programista X osiąga dochód w wysokości 10.000,00 zł miesięcznie, co rocznie daje mu 120.000,00 zł. Nie ponosi stałych, wysokich kosztów działalności, a jedynie w jednym miesiącu zainwestował w sprzęt 5.000,00 zł.W przypadku podatku liniowego roczna wysokość podatku będzie wynosiła 19% x (120.000,00 – 5.000,00) = 21.850,00 złW przypadku ryczałtu wysokość roczna podatku będzie wynosiła 12% x 120.000,00 = 14.400,00 zł.Dodatkowo w omawianym przykładzie przy wyborze ryczałtu niższa będzie stawka zdrowotna, ale programista nie będzie mógł skorzystać z ulg podatkowych (w tym ulgi Ip-Box). Na pierwszy rzut oka korzystniejszy dla przedsiębiorcy wydaje się zatem ryczałt, jednak jeśli jednak koszty Programisty A by wzrosły mogłoby się okazać, że ryczałt nie jest wcale tak korzystnym rozwiązaniem.Dokonując wyboru formy opodatkowania należy mieć również na względzie sytuację osobistą przedsiębiorcy.Przykładowo jeżeli planuje w najbliższym czasie wziąć kredyt, to będąc na ryczałcie będzie oceniony jako mający mniejszą zdolność kredytową. Bank, gdy ustala zdolność, oblicza procent dochodu na podstawie przychodu uzyskanego przez firmę. Wówczas przedsiębiorca opodatkowany ryczałtowo wypada mniej korzystnie niż rozliczający się na zasadach podatku liniowego i szanse na otrzymanie kredytu maleją.Jak zmienić formę opodatkowania? Na zakończenie warto wspomnieć w jaki sposób można dokonać zmiany formy opodatkowania. Zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 9a), oraz Ustawą o ryczałcie (art. 9), formę opodatkowania na dany rok można wybrać co do zasady do 20-tego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód z działalności w danym roku podatkowym.Jeżeli zatem firma osiągnęła przychód w styczniu, może to zrobić najpóźniej w lutym.Raz dokonany wybór formy opodatkowania jest ważny także przez kolejne lata, o ile podatnik go nie zmieni. Zatem jeśli przedsiębiorca chce pozostać przy dotychczasowej formie, nie musi nic robić. Jeżeli zaś planuje przejść na podatek liniowy lub ryczałt, powinien złożyć oświadczenie o wyborze wskazanej przez siebie formy opodatkowania.Z kolei jeżeli stosował dotąd ryczałt lub podatek liniowy, a chce przejść na zasady ogólne (skalę podatkową), zasadne będzie oświadczenie o rezygnacji z dotąd stosowanej formy. Powyższe wnioski można kierować w formie pisemnej do naczelnika urzędu skarbowego lub dokonać zmiany w CEIDG.Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.Opodatkowanie programistów – często zadawane pytania Jakie formy opodatkowania są dostępne dla programistów? Programiści mogą wybierać między zasadami ogólnymi (skala podatkowa), ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz podatkiem liniowym.Czym charakteryzuje się podatek liniowy dla programistów? Podatek liniowy to stawka podatkowa 19%, obliczana od dochodu, niezależnie od jego wysokości.Jakie są zalety i wady ryczałtu dla programistów? Zaletą jest niższa stawka podatkowa, wadą brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu oraz niepewność co do prawidłowości zastosowanej stawki.Czy programiści mogą korzystać z ulgi IP-Box? Tak, ale tylko przy wyborze zasad ogólnych lub podatku liniowego.Jak Polski Ład wpłynął na opodatkowanie programistów? Polski Ład wprowadził zmiany w skali podatkowej, ryczałcie i zasadach odliczania składek zdrowotnych.Czy programiści mogą rozliczać się wspólnie z małżonkiem? Tak, ale tylko w przypadku wyboru opodatkowania na zasadach ogólnych (skali podatkowej).Czy zmiana formy opodatkowania jest możliwa w trakcie roku podatkowego? Zmiana formy opodatkowania jest możliwa, ale należy dokonać jej zgodnie z określonymi terminami.Jakie są przesłanki do wyboru ryczałtu przez programistę? Niskie koszty uzyskania przychodu i brak potrzeby korzystania z ulg podatkowych.Czy programiści mogą odliczać koszty uzyskania przychodu przy podatku liniowym? Tak, podatek liniowy umożliwia odliczanie kosztów uzyskania przychodu.Jakie są stawki składki zdrowotnej dla programistów przy różnych formach opodatkowania? Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania i dochodów; przy ryczałcie składka jest stała, a przy podatku liniowym – procentowa od dochodu jaka forma opodatkowania dla programisty jaka forma opodatkowania dla programisty programista jaka forma opodatkowania opodatkowanie programistów programista ryczałt czy liniowy ryczalt 12 procent programista usługi informatyczne a vat podatki programisty ryczałt czy liniowy programista podatek dla programistów ryczałt programista doradztwo programistyczne zasady ogólne opodatkowania podatek programista podatek liniowy zasady ryczałt dla programisty podatek na zasadach ogólnych jaką formę opodatkowania wybrać programista b2b jaki podatek doradztwo przy wyborze formy opodatkowania podatek liniowy a zasady ogólne opodatkowanie na zasadach ogólnych programista ryczałt b2b jaka forma opodatkowania b2b zasady ogólne księgowość dla programisty jednoosobowa działalność gospodarcza ryczałt działalność gospodarcza podatek jaka forma opodatkowania podatki dla programistów programista jaki ryczałt programiści ryczałt b2b ryczałt czy liniowy ryczałt 12 programista forma opodatkowania zasady ogólne podatek zasady ogólne jaką formę działalności wybrać dla nowej firmy podatek działalność gospodarcza jaka forma działalności gospodarczej jest najlepsza ryczałt dla programistów jaki ryczałt dla programisty ryczałt dla programisty 2023 programista a vat skala podatkowa zasady ogólne podatek liniowy progi jednoosobowa działalność gospodarcza podatki działalność na zasadach ogólnych jaki podatek dla programisty b2b ryczałt programista programista stawka ryczałtu ryczalt dla programistow stawka ryczałtu programista programista ryczalt ryczałt programista 2023 ulga podatkowa dla programistów progi podatkowe jednoosobowa działalność gospodarcza ryczalt dla programisty koszty programisty działalność gospodarcza zasady ogólne jednoosobowa działalność gospodarcza formy opodatkowania opodatkowanie zasady ogólne podatki zasady ogólne zasady ogólne skala podatkowa zasady ogolne rozliczenie zasady ogólne podatek liniowy podatek jednoosobowa działalność gospodarcza podatek działalność jednoosobowa formy opodatkowania zasady ogólne podatki na zasadach ogólnych jednoosobową działalność gospodarczą ukraińca forma opodatkowania na zasadach ogólnych podatek liniowy vs skala opodatkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej programista visa rozliczenie na zasadach ogólnych usługi programistyczne zwolnienie z vat jaka forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej ryczałt dla programisty 2024 niższy podatek dla programistów jaka forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej 2024 forma opodatkowania 2024 programowanie ryczałt zasady ogolne dzialalnosc zasady ogolne progi b2b forma opodatkowania podatek liniowy ile procent jaka forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej 2023 firma na zasadach ogólnych ryczałt a zasady ogólne zasady ogólne jaki podatek stawka vat dla programisty zasady ogólne progi opodatkowanie programistów ip box składka zdrowotna podatek liniowy czy zasady ogólne dzialalnosc jednoosobowa podatek jaki podatek wybrać na zasadach ogólnych jakie są progi podatkowe na ryczałcie jednoosobowa działalność gospodarcza 2024 opodatkowanie programistów ip box dla kogo it box podatek opodatkowanie programistów programista na ryczałcie stawka ryczałtu dla programisty usługi programistyczne stawka vat vat na usługi programistyczne zwolnienie z vat programista ip box co to programista ryczałt 8 5 oświadczenie o wyborze formy opodatkowania 120.000.00 opodatkowanie programistów jaka stawka ryczałtu dla programisty nowy podatek dla firm jednoosobowych b2b formy opodatkowania jaka forma opodatkowania jest najkorzystniejsza progi podatkowe b2b usługi hr stawka ryczałtu jak czesto mozna zmienic forme opodatkowania jednoosobowa działalność gospodarcza zasady ogólne jednoosobowa działalność gospodarcza podatek liniowy jednoosobowa działalność gospodarcza jaka forma opodatkowania działalność zasady ogólne opodatkowanie programistów jakie opodatkowanie wybrać w 2024 działalność gospodarcza jednoosobowa podatki podatek zasady ogolne podatek na zasadach ogolnych ryczalt a zasady ogolne podatki działalność jednoosobowa opodatkowanie programistów zasady ogólne opodatkowanie podatek liniowy 2024 ile wynosi skala podatkowa a zasady ogólne jaki podatek na zasadach ogólnych ryczałt czy zasady ogólne podatek liniowy a ulga ip box opodatkowanie programistów ryczałt czy ip box zasady ogólne a ryczałt ile wynosi podatek liniowy tytuł obowiązku podatkowego vat programista opodatkowanie programistów zasady ogólne stawka podatku działalność gospodarcza jaki podatek ip box podatek liniowy ryczalt programista zasady ogólne czy podatek liniowy stawka podatku jednoosobowa działalność gospodarcza działalność gospodarcza formy opodatkowania opodatkowanie opodatkowanie programistów zasady ogólne podatek dochodowy działalność gospodarcza na zasadach ogólnych jak zmienić sposób rozliczania podatku opodatkowanie programistów najkorzystniejsza forma opodatkowania zasady ogólne a podatek liniowy opodatkowanie programistów projektowanie stron internetowych stawka ryczałtu działalność na zasadach ogólnych jaki podatek podatek liniowy a skala opodatkowanie programistów stawki podatku na zasadach ogólnych jakie są formy opodatkowania ryczałt czy skala podatkowa progi podatkowe działalność gospodarcza opodatkowanie programistów jaki rodzaj opodatkowania wybrać jakie rozliczenie podatku wybrać cgo accounting opodatkowanie programistów podatek dochodowy zasady ogolne podatek liniowy czy skala podatkowa podatek dochodowy jednoosobowa działalność podatek ogólny a liniowy jakie sa formy opodatkowania ryczałt it 2024 skala podatkowa b2b progi podatkowe dla firm programist b2b dla programisty opodatkowanie programistów opodatkowanie programistów jednoosobowa działalność gospodarcza podatek vat dla programisty opodatkowanie programistów