Unijna dyrektywa DAC7 w sprawie współpracy administracyjnej w zakresie opodatkowania wchodzi w życie. Nakłada na operatorów platform cyfrowych nowe obowiązki sprawozdawcze.
Celem jest walka z unikaniem opodatkowania. Sprawdź, co musisz wiedzieć o dyrektywie DAC7!
Co to jest DAC7?
Dyrektywa DAC7 to regulacja Unii Europejskiej, która nakłada nowe obowiązki sprawozdawcze na operatorów platform cyfrowych. Ma na celu zwiększenie transparentności podatkowej i zwalczania uchylania się od opodatkowania. Dotyczy głównie platform umożliwiających:
- sprzedaż towarów,
- najem nieruchomości,
- najem środków transportu,
- najem miejsc parkingowych.
Wdrożenie DAC7 do polskiego prawa
Dyrektywa DAC7 już obowiązuje w Polsce. Ustawa implementująca dyrektywę do polskiego porządku prawnego została podpisana przez Prezydenta 11 czerwca 2024 roku.
Przepisy weszły w życie 1 lipca 2024 roku, choć pierwotnie miały obowiązywać od 1 stycznia 2023 roku. Mimo opóźnionego wdrożenia obowiązek sprawozdawczy dla platform cyfrowych obejmuje okres od 1 stycznia 2023 roku.
Główne założenia dyrektywy DAC7
DAC7 jest częścią szerszej strategii UE mającej na celu uszczelnienie i ujednolicenie krajowych systemów podatkowych. Podstawowe cele, które przyświecały wprowadzeniu dyrektywy to:
- zobowiązanie operatorów platform cyfrowych do zbierania i przekazywania informacji o transakcjach dokonywanych przez sprzedawców i usługodawców korzystających z ich platform,
- umożliwienie krajowym organom podatkowym skuteczniejszej identyfikacji osób prowadzących działalność gospodarczą na dużą skalę za pośrednictwem platform cyfrowych, ale niezarejestrowanych jako przedsiębiorcy,
- rozszerzenie zakresu międzypaństwowej wymiany informacji podatkowych w Unii Europejskiej.
Cele dyrektywy DAC7
Zgodnie z założeniem ustawodawcy dyrektywa ma na celu:
| poprawę ściągalności podatków w sektorze gospodarki cyfrowej | – ma służyć jako narzędzie do walki z unikaniem lub uchylaniem się od opodatkowania, szczególnie w kontekście transakcji dokonywanych za pośrednictwem platform cyfrowych |
| zwiększenie przejrzystości podatkowej | – dyrektywa nakłada obowiązki sprawozdawcze na operatorów platform cyfrowych, to ma umożliwić organom podatkowym lepszy wgląd w transakcje dokonywane online |
| ułatwienie wymiany informacji podatkowych między państwami członkowskimi UE | – dyrektywa rozszerza zakres międzypaństwowej wymiany informacji podatkowych, – tworzy unijny mechanizm umożliwiający wymianę pozyskanych danych o sprzedających |
| lepsza identyfikacja podmiotów prowadzących działalność gospodarczą za pośrednictwem platform cyfrowych | – dotyczy to szczególnie sektorów takich jak e-commerce, wynajem nieruchomości czy usługi transportowe. |
| zapewnienie organom podatkowym państw UE odpowiednich instrumentów do pozyskiwania informacji o transakcjach dokonywanych za pośrednictwem platform cyfrowych | – ma to pomóc w lepszym monitorowaniu i kontrolowaniu przepływów finansowych w gospodarce cyfrowej |
Do kogo jest skierowana dyrektywa DAC7?
Dyrektywa koncentruje się głównie na operatorach platform cyfrowych, które umożliwiają sprzedawcom oferowanie towarów i usług klientom poprzez swoje interfejsy. Obowiązki sprawozdawcze dotyczą platform cyfrowych ułatwiających:
- wynajem nieruchomości,
- świadczenie usług przez sprzedawców,
- sprzedaż określonych towarów,
- udostępnianie środków transportu.
Obowiązkowi raportowania podlegają sprzedawcy, którzy w ciągu roku:
- przekroczą próg 2000 euro
- lub zrealizują ponad 30 transakcji.
Kogo nie obejmuje DAC7?
Warto zaznaczyć, że nie wszyscy użytkownicy platform cyfrowych są objęci obowiązkiem raportowania. Nie będzie dotyczył:
- podmiotów rządowych,
- spółek giełdowych,
- wynajmujący nieruchomości, którzy przekroczyli 2000 transakcji najmu w okresie sprawozdawczym,
- sprzedawcy, którzy w danym okresie sprawozdawczym dokonali nie więcej niż 29 transakcji i uzyskali przychód poniżej 2000 euro.
Te wyłączenia mają na celu skupienie się na najbardziej aktywnych uczestnikach rynku wirtualnego.
Dane objęte obowiązkiem raportowania DAC7
Operatorzy platform cyfrowych będą zobowiązani do gromadzenia i przekazywania odpowiednim organom następujących danych o użytkownikach platformy:
| Dla sprzedawców będących przedsiębiorcami m.in. | – nazwa firmy – główny adres siedziby – numer identyfikacji podatkowej – kraj wydania numeru identyfikacji podatkowej – numer VAT (jeśli dotyczy) |
| Dla sprzedawców będących osobami fizycznymi m.in. | – imię i nazwisko – adres – numer identyfikacji podatkowej – numer VAT (jeśli dotyczy) |
| Informacje finansowe | – prowizje uzyskane przez platformę – podatki i inne należności publicznoprawne pobrane przez operatora platformy – całkowita kwota wynagrodzenia otrzymanego przez sprzedawców korzystających z platformy e-commerce |
Dane mają umożliwić organom podatkowym lepszą kontrolę nad transakcjami dokonywanymi za pośrednictwem platform cyfrowych i zapewnić większą przejrzystość w handlu elektronicznym.
DAC7 – sankcje
Unia Europejska wprowadziła surowe sankcje finansowe dla operatorów platform cyfrowych, którzy nie wywiązują się z nowych obowiązków regulacyjnych. Kary te mogą sięgać nawet 1 miliona złotych i są nakładane za różne naruszenia, takie jak:
- niezapewnienie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej wymaganych informacji o sprzedawcach korzystających z platformy,
- brak wdrożenia odpowiednich procedur należytej staranności, w tym nieodpowiednie gromadzenie i przechowywanie dokumentacji,
- nieusunięcie w wyznaczonym terminie nieprawidłowości wykrytych podczas kontroli.
Te restrykcyjne środki mają na celu zapewnienie zgodności operatorów platform z nowymi wymogami raportowania i przejrzystości, wprowadzonymi przez dyrektywę.
Podsumowanie
Dyrektywa DAC7 to nowe przepisy unijne, które nakładają obowiązki sprawozdawcze na platformy cyfrowe. To służy zwiększeniu przejrzystości transakcji online i ma zwalczać uchylanie się od opodatkowania.
Wdrożenie dyrektywy wymaga dostosowania systemów i procesów, ale ma na celu stworzenie bardziej sprawiedliwego środowiska podatkowego.
FAQ
Co to jest Dyrektywa DAC7?
Dyrektywa DAC7 to unijne przepisy nakładające obowiązki sprawozdawcze na platformy cyfrowe w celu zwiększenia przejrzystości transakcji online i zwalczania uchylania się od opodatkowania.
Kogo dotyczy Dyrektywa DAC7?
Dotyczy głównie firm prowadzących platformy e-commerce, wynajmu nieruchomości, usług osobistych i transportowych.
Jakie obowiązki nakłada Dyrektywa DAC7 na platformy?
Platformy muszą zbierać i przekazywać informacje o swoich użytkownikach (sprzedawcach) organom podatkowym.
Od kiedy obowiązuje Dyrektywa DAC7?
Dyrektywa obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2024 roku.
Jakie informacje muszą raportować platformy?
Platformy muszą raportować m.in. dane identyfikacyjne sprzedawców, ich przychody oraz informacje o transakcjach.
Czy dyrektywa DAC7 dotyczy wszystkich platform, niezależnie od ich wielkości?
Nie, istnieją pewne progi i wyjątki, ale większość znaczących platform będzie objęta tymi przepisami.
Jakie są konsekwencje nieprzestrzegania dyrektywy?
Nieprzestrzeganie dyrektywy może skutkować karami finansowymi i sankcjami administracyjnymi.
Jak dyrektywa DAC7 wpłynie na użytkowników platform?
Użytkownicy (sprzedawcy) mogą spodziewać się większej kontroli nad swoimi dochodami z działalności online i potencjalnie dokładniejszego opodatkowania.
Czy dyrektywa DAC7 dotyczy tylko firm z UE?
Nie, dotyczy również platform spoza UE, które obsługują użytkowników z krajów Unii Europejskiej.
Jaki jest główny cel wprowadzenia dyrektywy?
Głównym celem jest stworzenie bardziej sprawiedliwego środowiska podatkowego w erze cyfrowej i zapobieganie unikaniu opodatkowania w gospodarce cyfrowej.