Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to powszechny i dobrowolny system oszczędzania. Rozwiązanie to ma na celu systematyczne gromadzenie oszczędności dla osób zatrudnionych z przeznaczeniem na wypłatę po osiągnięciu przez nie 60. roku życia. Środki gromadzone w PPK stanowią prywatną własność ich uczestników. Kogo dotyczą PPK? Jakie umowy musi zawrzeć podmiot zatrudniający? Jakie są zasady finansowania PPK? Odpowiedzi na te pytania przedstawiamy poniżej.
Pracownicze Plany Kapitałowe – podstawa prawna
Kwestie dotyczące PPK reguluje ustawa z dnia 4 października 2018 roku o pracowniczych planach kapitałowych.
Określa ona:
- zasady gromadzenia środków w PPK,
- zawierania umów o zarządzanie PPK i umów o prowadzenie PPK,
- finansowania i dokonywania wpłat do PPK,
- dokonywania wypłat transferowych, wypłat i zwrotu środków zgromadzonych w PPK.
Pracownicze Plany Kapitałowe – kogo dotyczą?
PPK obejmowane są osoby zatrudnione podlegające obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, wśród których wyróżnia się:
- pracowników (osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej umowy o pracę),
- osoby fizyczne wykonujące pracę nakładczą,
- członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych lub spółdzielni kółek rolniczych,
- osoby fizyczne, które ukończyły 18. rok życia, wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług,
- członków rad nadzorczych wynagradzanych z tytułu pełnienia tych funkcji,
- osób przebywających na urlopach wychowawczych lub pobierających zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego.
Podmiot zatrudniający:
- zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby, która nie ukończyła 55. roku życia, chyba że złoży ona stosowną deklarację,
- zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby, która ukończyła 55. rok życia i nie ukończyła 70. roku życia, wyłącznie na jej wniosek,
- nie zawiera umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej, która najpóźniej w pierwszym dniu zatrudnienia ukończyła 70. rok życia.
Pracownicze Plany Kapitałowe – umowa o zarządzanie PPK
Podmiot zatrudniający zawiera umowę o zarządzanie PPK, jeśli zatrudnia co najmniej jedną osobę, w imieniu której jest obowiązany ją zawrzeć zgodnie z przepisami. Umowa zawierana jest z instytucją finansową i ma postać elektroniczną, która pozwala na utrwalenie jej na trwałym nośniku.
Podmiot zatrudniający dokonuje wyboru instytucji finansowej w porozumieniu z zakładową organizacją związkową działającą w tym podmiocie. Jeśli w danym podmiocie zatrudniającym nie działa zakładowa organizacja związkowa, wybiera on instytucję w porozumieniu z reprezentacją osób zatrudnionych.
Jak wynika z przepisów, wyboru instytucji finansowej, z którą zostanie zawarta umowa o zarządzanie PPK, dokonuje się w szczególności na podstawie oceny:
- proponowanych przez instytucje finansowe warunków zarządzania środkami gromadzonymi w PPK,
- efektywności instytucji finansowych w zarządzaniu aktywami,
- posiadanego przez instytucje finansowe doświadczenia w zarządzaniu funduszami inwestycyjnymi lub funduszami emerytalnymi.
Co istotne, umowa o zarządzanie PPK nie może zawierać warunków mniej korzystnych niż prezentowane przez instytucję finansową w portalu PPK w dniu jej zawarcia.
Termin zawarcia umowy o zarządzanie PPK uzależniony jest od terminu zawarcia umowy o prowadzenie PPK względem pierwszej osoby zatrudnionej. Musi ona zostać zawarta nie później niż na 10 dni roboczych przed tym dniem.
Przepisy określają podmioty, które są zwolnione z obowiązku zawarcia umowy o zarządzanie PPK. Należą do nich:
- przedsiębiorcy posiadający status mikroprzedsiębiorcy, jeśli wszystkie osoby przez nich zatrudnione złożą deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK,
- podmioty zatrudniające będące osobami fizycznymi, które zatrudniają, w zakresie niezwiązanym z działalnością gospodarczą tych podmiotów, osoby fizyczne, w zakresie niezwiązanym z działalnością gospodarczą tych osób,
- przedsiębiorcy prowadzący Pracownicze Programy Emerytalne, do których przystąpiło co najmniej 25% osób przez nich zatrudnionych, pod warunkami określonymi w przepisach.
Pracownicze Plany Kapitałowe – umowa o prowadzenie PPK
Podmiot zatrudniający zawiera w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych umowę o prowadzenie PPK. Lista osób będących uczestnikami PPK stanowi załącznik do umowy o prowadzenie PPK.
Umowa o prowadzenie PPK jest zawierana z instytucjami finansowymi, z którymi podmiot zatrudniający zawarł umowę o zarządzanie PPK.
Umowę zawiera się:
- nie wcześniej niż po upływie 14 dni zatrudnienia i
- nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia.
Wyjątek stanowi sytuacja, gdy:
- osoba zatrudniona zadeklaruje przed upływem tego terminu niedokonywanie wpłat do PPK,
- przestanie być w stosunku do danego podmiotu zatrudniającego osobą zatrudnioną.
Do wskazanego powyżej okresu zatrudnienia wlicza się okresy zatrudnienia z poprzednich 12 miesięcy w danym podmiocie.
Pieniądze z PPK gromadzone są na kontach, którymi zarządza wybrana przez podmiot zatrudniający instytucja finansowa. Organem nadzoru w zakresie zgodności PPK z prawem oraz interesem uczestników systemu jest Komisja Nadzoru Finansowego.
Pracownicze plany kapitałowe – finansowanie PPK
Zarówno podmiot zatrudniający, jak i uczestnik PPK finansują wpłaty podstawowe z własnych środków:
- podmiot zatrudniający – w wysokości 1,5% wynagrodzenia,
- uczestnik PPK – w wysokości 2% wynagrodzenia.
Podmiot zatrudniający oraz uczestnik PPK mogą również zadeklarować finansowanie wpłat dodatkowych:
- podmiot zatrudniający – w wysokości do 2,5% wynagrodzenia,
- uczestnik PPK – w wysokości do 2% wynagrodzenia.
Podsumowanie
Pracownicze Plany Kapitałowe służą systematycznemu gromadzeniu oszczędności przez ich uczestników. PPK przewidują gromadzenie kapitału dla osób zatrudnionych, które podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. Przepisy określają m.in. zasady gromadzenia środków w PPK, zawierania umów o zarządzanie i prowadzenie PPK oraz finansowania i dokonywania wpłat do PPK.
Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszej kancelarii prawnej w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc. Jeśli po prostu szukasz pomocy w ustanowieniu fundacji rodzinnej, napisz do nas wiadomość.